MÈTODE PORCIENTOS INTEGRALS: PER A QUÈ SERVEIX I EXEMPLE - DUDAS - 2026

El mètode porcientos integrals és una de les tècniques utilitzades per a l'anàlisi vertical dels estats financers. Amb aquest mètode es pot elaborar una anàlisi de l'estructura financera d'una companyia per a un determinat període.

Consisteix en una representació de les capçaleres estàndards en un estat financer, els quals són expressats com a percentatge de una capçalera base. S'utilitza per mostrar les mides relatives de les diferents comptes en un estat financer.

Font: pixabay.com

Es realitza prenent la suma de la capçalera més significatiu de l'estat financer, comparant amb aquest totes les altres partides individuals de l'estat. Es coneix també com a mètode de reducció per porcientos o mètode de porcientos comuns.

Quan s'empra aquest mètode d'anàlisi, s'analitza cada línia en un estat financer com un percentatge d'una altra línia. Per tant, és un mètode d'anàlisi proporcional.

limitacions

Aquest mètode és excel·lent per mostrar el que està succeint dins dels estats financers d'una companyia. No obstant això, no pot respondre la pregunta més important de qualsevol anàlisi: Per què?

Per exemple, amb aquest mètode d'anàlisi es podria veure clarament que el cost de mercaderia venuda és una raó important per la qual els beneficis estiguin disminuint, tot i el sòlid creixement de les vendes d'una companyia.

No obstant això, el que no es pot saber de l'anàlisi vertical és per què passa això. ¿Van augmentar els costos? La gerència va reduir els preus? Va ser una mica de tots dos? L'anàlisi amb el mètode porcientos integrals planteja aquestes preguntes, però no pot brindar les respostes.

Per a què serveix aquest mètode?

El mètode porcientos integrals serveix per comprendre millor la composició d'un estat financer. També pot ser molt eficaç per comprendre les tendències claus al llarg de el temps. En aquest mètode, tant els actius com els passius es podrien considerar iguals a el 100%.

Per exemple, en el balanç general els actius totals de la companyia es mostraran com a 100%, i totes les altres comptes, tant a la banda de l'actiu com en el passiu, es mostraran com un percentatge de la suma total d'actius.

A l'fer això tots els anys, es crearà una apreciació de l'canvi en la distribució dels actius totals.

Comparació entre empreses

Aquest mètode també s'utilitza sovint per comparar empreses de diferents mides entre si, en la forma d'una avaluació comparativa.

Pot ser difícil comparar el balanç d'una companyia de $ 1 mil milions amb el d'una companyia de $ 100 mil milions. Els comptes d'anàlisi vertical de mida comuna permeten comparar i contrastar de manera significativa quantitats de magnituds molt diferents.

A causa que els mateixos encapçalats apareixen en qualsevol organització, això facilita la comparació de companyies. Per exemple, comparar el capital demanat prestat pel que fa als actius totals.

Comparar una empresa amb la indústria

El mètode porcientos integrals també és la forma més efectiva de comparar els estats financers d'una companyia amb les mitjanes de la indústria.

L'ús de sumes reals en dòlars seria ineficaç a l'analitzar tota una indústria, però els percentatges, que tenen una mida comú, resolen aquest problema i fan possible la comparació amb la indústria.

Estat de pèrdues i guanys

També es pot aplicar aquest mètode als comptes de l'estat de pèrdues i guanys. Per exemple, es mostrarà la suma de vendes de la primera línia com el 100%, i totes les altres comptes es mostraran com un percentatge de el nombre total de vendes.

A l'representar les capçaleres estàndards com un percentatge de la facturació total d'aquest any, és fàcil obtenir informació sobre la distribució de els diners obtinguts amb els diferents costos, despeses i guanys.

Es pot veure com aquests contribueixen als marges de guanys i si la rendibilitat està millorant amb el temps. Això permet comparar anys successius per identificar certes tendències. A més, resulta més fàcil comparar la rendibilitat d'una empresa amb els seus parells.

procediment

Per realitzar una anàlisi de l'balanç general amb el mètode porcientos integrals, el total dels actius, el total de l'capital comptable i dels passius generalment s'usen com sumes base.

D'altra banda, tots els actius de forma individual, o si s'utilitza el balanç general condensat els grups d'actius, s'expressen com un percentatge de l'total d'actius.

Les accions, els deutes a llarg termini i els passius circulants s'expressen com un percentatge de l'total de l'capital comptable i dels passius.

Per realitzar una anàlisi de l'estat de resultats amb aquest mètode, la suma de vendes generalment s'utilitza com a base.

D'altra banda, tots els altres components de l'estat de resultats, com el cost de mercaderia venuda, la utilitat bruta, les despeses operatives, l'impost a la renda i la utilitat neta, etc., es mostren com un percentatge de les vendes. El percentatge es calcula utilitzant la següent fórmula:

Percent Integral = (Suma de l'ítem individual / Suma de el valor base) x 100

Una anàlisi bàsic d'porcientos integrals només necessita una declaració individual per a un període. No obstant això, es poden preparar declaracions comparatives per augmentar la utilitat de l'anàlisi.

actius totals

Quan s'usa en el denominador els actius totals, es mira cada ítem de l'balanç general com un percentatge de l'total d'actius.

Per exemple, si els actius totals equivalen a $ 500.000 i els comptes per cobrar són $ 75.000, els comptes per cobrar representen el 15% dels actius totals.

Si els comptes per pagar sumen $ 60.000, els comptes per pagar són el 12% dels actius totals.

Es pot veure així quanta deute té la companyia en proporció als seus actius. També, com el deute a curt termini es compara directament amb els actius circulants.

Com més gran sigui la proporció d'actius circulants, més sòlida serà la posició de capital de treball de l'empresa i la capacitat per complir amb les obligacions a curt termini.

anys anteriors

Quan es comparen aquests percentatges amb números de l'any anterior, es poden veure les tendències i desenvolupar una comprensió més clara de la direcció financera en la qual es dirigeix ​​l'empresa.

Si la inversió en actius està augmentant, però el capital de l'propietari s'està reduint, és que s'està prenent massa d'el patrimoni dels propietaris o la rendibilitat està caient.

Això últim podria significar que no s'estan utilitzant els actius de manera intel·ligent i es necessiten realitzar canvis operatius. Aquestes comparacions ajuden a identificar problemes per als quals es pot trobar la causa subjacent i prendre mesures correctives.

Total de passius o patrimoni

Si bé s'utilitzen els actius totals com a base de l'anàlisi vertical de l'balanç, també es pot canviar el denominador, en funció d'on es trobi en el balanç.

Els passius totals s'utilitzen per comparar tots els passius i el patrimoni total per comparar tots els comptes de patrimoni.

Per exemple, el deute a curt termini és de $ 50.000 i el passiu total és de $ 200.000. Per tant, el deute a curt termini és el 25% dels passius totals. Comparar aquests nombres amb figures històriques pot ajudar a detectar canvis sobtats.

exemple

El següent exemple mostra l'estat d'ingressos de la Companyia ABC durant un període de tres anys. Això es farà servir com a punt de partida per fer una anàlisi vertical.

Primer, s'han de revisar els estats de resultats tal com es presenten en termes de dòlars. Les vendes de la companyia han crescut durant aquest període. D'altra banda, la utilitat neta es va reduir considerablement en el tercer any.

Els sous i les despeses de comercialització han augmentat, el que és lògic, donat l'augment de les vendes. No obstant això, aquestes despeses no semblen, en principi, prou grans com per explicar la disminució en l'ingrés net. Per veure exactament el que està passant, s'ha d'aprofundir més.

Declaració d'ingressos de mida comuna

Per fer-ho, es crearà una «declaració d'ingressos de mida comú» i s'aplicarà el mètode porcientos integrals. Per a cada compte en l'estat de resultats, es divideix la suma donat per les vendes de la companyia per a aquest any.

A l'fer això, es crearà un nou estat de resultats que mostri cada compte com un percentatge de les vendes per a aquest any.

Com a exemple, en el primer any es dividirà la despesa de «Salaris» de la companyia, $ 95.000 entre les seves vendes per a aquest any, $ 400.000. Aquest resultat, 24%, apareixerà a la taula d'anàlisi vertical a la banda de Salaris per al primer any. Així és com s'hauria de veure la taula quan es completa.

El mètode porcientos integrals confirma el que ja s'observa en la revisió inicial de l'estat de resultats. També revela el factor que falta en la disminució dels ingressos nets d'ABC Company: el cost de mercaderia venuda.

anàlisi

Primer, es pot veure que les despeses de màrqueting de l'empresa van augmentar no només en termes de diners, sinó també com a percentatge de les vendes.

Això implica que el nou diners invertits en mercadeig no va ser tan eficaç per impulsar el creixement de les vendes com en anys anteriors. Els salaris també van créixer com a percentatge de les vendes.

Aquest mètode també mostra que en els anys un i dos, els productes de la companyia costen produir-los el 30% i el 29% de les vendes, respectivament.

En el tercer any, però, el cost de mercaderia venuda es va disparar a el 40% de les vendes. Això està impulsant una disminució significativa en els guanys brutes.

Aquest canvi podria ser degut a majors despeses en el procés de producció, o podria representar preus més baixos.

No es pot estar segur sense saber sobre l'administració de la companyia. No obstant això, amb aquest mètode es pot veure amb claredat i rapidesa que el cost de mercaderia venuda d'ABC Company i els guanys brutes són un gran problema.

referències

1. Vincent van Vliet (2019). Financial Statement Analysis (FSA). Tools Hero. Pres de: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). How to Interpret the Vertical Analysis of a Balanç Sheet and Income Statement. Pres de: fool.com.
3. Steven Bragg (2019). Vertical analysis. Accounting Tools. Pres de: accountingtools.com.
4. Accounting for Management (2019). Vertical (common-size) analysis of financial statements. Pres de: accountingformanagement.org.
5. Ready Ràtios (2019). Vertical Analysis of Financial Statements. Pres de: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). What Does Vertical Analysis of a Balanç Sheet Tell About a Company? Small Business - Chron. Pres de: smallbusiness.chron.com.