INFORMACIÓ FINANCERA: CARACTERÍSTIQUES, PER A QUÈ SERVEIX I FONTS - DUDAS - 2026

La informació financera són dades com ara qualificacions creditícies, saldos de comptes i altres dades monetàries sobre una persona o organització, que s'utilitzen per a la facturació, avaluació de crèdit, transaccions de préstecs i altres activitats financeres.

La informació financera ha de ser processada per poder realitzar negocis, però també ha de ser manejada amb cura per les empreses a fi de garantir la seguretat dels clients i evitar un litigi i la mala publicitat que poden derivar d'un ús negligent o inadequat.

Font: pixabay.com

La informació financera és diversa i pot tenir diverses facetes, segons el revisor i l'objectiu de l'estudi. Inclou també informació que es conserva amb l'objecte d'adquirir un crèdit o préstec, accedir als comptes o iniciar una transacció.

Molts resums de dades corporatives proporcionen informació financera en la qual la gerència es basa per prendre decisions i dirigir les activitats operatives cap a l'èxit financer.

representació estructurada

Els estats financers són una representació estructurada de les posicions financeres i l'acompliment financer d'una entitat. Són un registre formal de les activitats financeres i el lloc d'una empresa, persona o una altra entitat.

La informació financera rellevant es presenta de forma estructurada i d'una forma fàcil d'entendre. En general, inclouen estats financers bàsics, acompanyats d'una discussió i anàlisi de la gerència.

L'objectiu dels estats financers és brindar informació sobre la posició financera, els fluxos d'efectiu i la utilitat financera d'una empresa, que sigui de profit per a una extensa escala d'usuaris en la presa de decisions econòmiques.

Els estats financers també mostren els resultats de l'administració dels recursos confiats a la gerència. Per assolir aquest objectiu, els estats financers brinden informació sobre els actius i fluxos d'efectiu d'una empresa.

Aquesta informació financera, juntament amb una altra informació en les notes, ajuda als usuaris dels estats financers a predir els fluxos d'efectiu futurs de la companyia i, en particular, la seva oportunitat i certesa.

Característiques

La informació financera que es presenta en els estats financers ha de tenir algunes qualitats claus que la facin útil per als usuaris.

Les normes de comptabilitat generalment acceptades descriuen tals estàndards en els seus marcs, categoritzant com a característiques qualitatives fonamentals.

comprensibilitat

La informació financera ha de ser fàcilment comprensible per als usuaris amb un coneixement raonable de les activitats comercials i econòmiques.

Això significa que la informació dels estats financers ha de ser presentada amb claredat, amb informació addicional subministrada en les notes de peu de pàgina, segons sigui necessari, per ajudar en el seu aclariment.

pertinència

La informació financera ha de ser rellevant per a les necessitats de presa de decisions dels usuaris, que és el cas quan la informació influeix en les decisions econòmiques dels usuaris.

Això pot implicar la presentació d'informació especialment rellevant, o informació la omissió o inexactitud podria influir en les decisions econòmiques dels usuaris.

Fiabilitat

La informació financera ha d'estar lliure d'errors materials i de parcialitat, no ha de ser enganyosa.

Per tant, la informació ha de representar fidelment les transaccions i altres esdeveniments, reflectir la substància subjacent dels esdeveniments i representar prudentment les estimacions i incerteses a través de la divulgació adequada.

comparabilitat

La informació financera ha de ser comparable a la informació presentada per altres períodes comptables, de manera que els usuaris puguin identificar tendències en l'acompliment, a l'igual que la posició financera de l'entitat que informa.

puntualitat

S'ha d'exigir que la divulgació de la informació financera no es demori excessivament.

Per a què serveix?

Els analistes financers confien en la informació financera per analitzar el rendiment d'una empresa i fer prediccions sobre la direcció futura de el preu de les accions de la companyia.

Si es comprèn la informació financera, se li pot donar un sentit a les fluctuacions de mercat de valors, així com als conceptes més importants als quals els inversors els presten atenció a comprar o vendre actius.

Amb aquest coneixement, també es pot veure per què algunes empreses estan per davant de l'paquet competitiu, mentre que altres estan experimentant tribulacions.

L'anàlisi de la informació financera pot realitzar-se a través d'avaluacions de tendències, anàlisi de raons i models de planificació financera.

Sistema d'informació financera

Registra i analitza les dades financeres que s'utilitzen per a una òptima planificació financera i pronosticar decisions i resultats.

S'utilitza, en conjunt amb un sistema de suport de decisions, per ajudar una empresa a assolir els seus objectius financers, perquè utilitzen una quantitat mínima de recursos en relació a un marge de seguretat per defecte.

Es pot pensar en un sistema d'informació financera com un planificador financer per al comerç electrònic, que també pot produir grans quantitats de dades financeres i de mercat, obtinguts alhora de bases de dades financeres a tot el món.

Un sistema d'informació financera ben administrat és essencial per a una empresa, ja que els gerents necessiten la informació resultant per prendre decisions sobre com administrar l'organització. Aquest sistema pot servir de moltes maneres, incloses les següents:

- Assegurar que hi hagi prou fons disponibles per pagar les obligacions a mesura que es vencin per al pagament.

- Ubicar fons excedents per usar-los en inversions apropiades i raonablement líquides.

- Determinar quins clients, productes, línies de productes i subsidiàries són els més i els menys rendibles.

- Ubicar les àrees que són coll d'ampolla dins el negoci.

- Determinar la quantitat màxima de fons que es poden distribuir de manera segura als inversors en forma de dividends.

- Determinar la màxima càrrega de deute que pot suportar l'organització.

Flux d'informació financera

Un sistema d'informació financera és un enfocament organitzat per recopilar i interpretar la informació financera, que generalment està informatitzat. És una forma de sistema operatiu en temps real que treballa per millorar el flux d'informació financera.

Els resultats de les dades comptables produïts per un sistema d'informació financera poden incloure:

- Pressupostos operatius i de capital.

- Informes de capital de treball.

- Informes de comptabilitat.

- Pronòstics de flux de caixa.

L'anàlisi predictiu inclòs en aquestes aplicacions també podria reduir fins a la exactitud el que es podria esperar d'una interacció o transacció comercial que encara no s'ha dut a terme.

Hi ha diverses formes d'extreure informació d'un sistema d'informació financera, inclosos els informes estructurats que s'executen de forma periòdica, les anàlisis d'indicadors, els pronòstics de caixa i les anàlisis hipotètics.

Relació dels estats financers

El balanç general, l'estat de resultats i l'estat de flux d'efectiu estan interrelacionats. L'estat de resultats descriu com es van usar els actius i passius en el període comptable establert.

L'estat de flux d'efectiu explica les entrades i sortides d'efectiu, i finalment revelarà la quantitat d'efectiu que la companyia té a la mà, que també s'informa en el balanç general.

Per si mateixos, cada estat financer proporciona només una part de la història de la situació financera d'una empresa; junts, brinden una imatge més completa.

Els accionistes i els possibles creditors analitzen els estats financers i una sèrie d'indicadors financers per identificar les fortaleses i debilitats financeres d'una empresa i determinar si la mateixa és un bon risc d'inversió / crèdit. Els gerents els usen com a ajuda en la presa de decisions.

Fonts d'informació financera

Pressupostos

Permeten a les organitzacions avaluar l'impacte comercial de les activitats ia decidir si val la pena seguir-les o canviar el rumb.

Es revisen els fluxos de treball corporatius per ressaltar les àrees en les que l'empresa està perdent diners i veure si es podria estalviar diners evitant una despesa excessiva, amb restriccions més estrictes.

Informes proforma

Ofereixen informació financera basada en les projeccions o suposicions de la gerència corporativa. Mostra si aquest procés de pensament xoca o està d'acord amb el consens de mercat.

Per exemple, si la gerència prediu una taxa de creixement de sector de 10%, mentre el consens de mercat ronda el 6%, els inversors podran pensar que el lideratge de l'organització és massa optimista o ha perdut contacte amb la realitat competitiva.

Fulls de treball de producció

Proporcionen dades valuoses sobre els processos productius d'una empresa, així com les eines, procediments i metodologies en els quals confiar per produir béns a preus assequibles.

Es pot veure quant gasta l'empresa en cada producte i els diners que es paga per emmagatzemar els articles de producció, com a matèries primeres, productes en procés i productes acabats.

També indica quant gasta el negoci en costos de mà d'obra i si es pot rebaixar aquestes despeses reduint la força laboral o les hores extres permeses.

Estats financers

Són registres escrits que transmeten les activitats i condicions financeres d'un negoci. Essencialment, són el tresor de la informació financera, que els inversors revisen abans de prendre decisions sobre l'assignació d'actius.

Els estats financers estan destinats a presentar la informació financera d'una empresa de la manera més clara i concisa possible, tant per l'entitat com per als lectors.

Sovint són auditats per agències governamentals, comptadors, signatures, etc. per garantir la precisió i per a propòsits d'impostos, finançament o inversió.

Un dels recursos més importants d'informació financera fiable i auditada és l'informe anual. Aquest conté els estats financers de l'empresa. Els tres principals informes d'estats financers són:

balanç general

Ofereix una descripció general dels actius, els passius i el capital comptable com una instantània en el temps, generalment a la fi de l'any fiscal.

El balanç identifica com es financen els actius, ja sigui amb passius, com deutes, o amb capital comptable, com guanys acumulats o capital pagat addicional.

Estat de resultats

A diferència de l'balanç general, l'estat de resultats cobreix un rang de temps. Aquest rang és d'un any per als estats financers anuals i un trimestre per als estats financers trimestrals.

Proporciona una visió general dels ingressos, despeses, beneficis nets i guanys per acció.

Estat de flux d'efectiu

Concilia l'estat de resultats amb el balanç general en tres activitats comercials principals. Aquestes activitats inclouen les activitats d'operació, inversió i finançament.

Les activitats operatives inclouen els fluxos d'efectiu provinents de les operacions comercials regulars. Les d'inversió inclouen els fluxos d'efectiu provinents de l'adquisició i disposició d'actius, com ara béns immobles i equips.

Les activitats de finançament inclouen els fluxos d'efectiu del deute i el capital d'inversió.

normes internacionals

Les Normes Internacionals d'Informació Financera (NIIF) són un conjunt de normes internacionals de comptabilitat que estableixen com s'han d'informar els tipus particulars de transaccions i altres esdeveniments en els estats financers.

Les NIIF són emeses pel Consell de Normes Internacionals de Comptabilitat (CNIC) i especifiquen exactament com els comptadors han de mantenir i informar els seus comptes.

Les NIIF es van establir per tenir un llenguatge comptable comú. Així, les empreses i comptes es poden entendre d'una companyia a una altra i d'un país a un altre.

El seu objectiu és mantenir l'estabilitat i transparència en tot el món financer. Això permet a les empreses i als inversors prendre decisions financeres sustentades, ja que poden veure exactament el que ha passat amb una companyia en la qual vulguin invertir.

estàndard mundial

Les NIIF són estàndard en moltes parts de món. Per exemple, a la Unió Europea i molts països d'Àsia i Amèrica de Sud, però no en EUA

Els països que es beneficien més d'aquests estàndards són aquells que fan molts negocis internacionals.

Els defensors suggereixen que adoptant les NIIF globalment s'estalviaria diners tant en costos de comparació com en investigacions individuals. A més, permetria que la informació financera flueixi més lliurement.

Requisits estàndard de les NIIF

Les NIIF cobreixen una àmplia gamma d'activitats comptables. Hi ha certs aspectes de la pràctica comercial per als quals les NIIF estableixen regles obligatòries.

Estat de la situació financera

Conegut també com a balanç general. Les NIIF influeixen en la forma en què s'informen els components d'un balanç.

Estat de resultat integral

Pot prendre la forma d'una declaració, o pot dividir-se en un estat de guanys i pèrdues, i en una declaració d'altres ingressos.

Estat de canvis en el patrimoni

És conegut també com a estat de guanys retinguts. Documenta el canvi en la rendibilitat de la companyia per a un període financer donat.

Estat de Flux d'Efectiu

Aquest informe resumeix les transaccions financeres de la companyia en un període donat. El flux d'efectiu es separa en Operacions, Inversió i Finançament.

referències

1. Marquis Codjia (2018). A Definition of Financial Information. Bizfluent. Pres de: bizfluent.com.
2. Business Diccionari (2018). Financial information. Pres de: businessdictionary.com.
3. Investopedia (2018). Financial Statements. Pres de: investopedia.com.
4. Steven Bragg (2018). The qualitative characteristics of financial statements. Accounting Tools. Pres de: accountingtools.com.
5. Accounting Explained (2018). Qualitative Characteristics of Financial Information. Pres de: accountingexplained.com.
6. Investopedia (2018). The Relationship Between Financial Statements. Pres de: investopedia.com.
7. Steven Bragg (2018). Financial information system. Accounting Tools. Pres de: accountingtools.com.
8. Techopedia (2018). Financial Information System (FIS). Pres de: techopedia.com.
9. Investopedia (2018). International Financial Reporting Standards - IFRS. Pres de: investopedia.com.