DESPESES D'ORGANITZACIÓ: CARACTERÍSTIQUES I EXEMPLES - DUDAS - 2026

Els despeses d'organització o despeses preoperatius són els costos inicials en què s'incorre per crear una companyia. En les despeses d'organització generalment estan incloses les tarifes legals amb el govern i promocionals per establir l'empresa.

En altres paraules, les despeses d'organització són els costos d'organitzar o incorporar una companyia a l'mercat. El procés de creació i formació d'una entitat legal no és gratuït; la companyia ha de pagar honoraris legals, impostos i altres tarifes relacionades per conformar aquesta entitat.

Quan algú decideix emprendre un negoci, el primer que fa és decidir sobre el format legal de l'negoci; llavors, passa temps reunint-se amb l'advocat. Un cop determinat el format, hi ha algunes reunions inicials amb possibles directors o inversors.

Després hi ha la presentació de formularis a l'Estat perquè reconegui el negoci. La relació més important entre una despesa i el seu estatus com a despesa d'organització és la connexió amb la vida de l'negoci. Si la despesa es relaciona amb la llarga vida de l'negoci, el més probable és que sigui una despesa d'organització.

Característiques

Abans que una empresa comenci a rebre ingressos, incorre en despeses que el Codi Tributari classifica com a despeses d'organització. La fase d'inici comença quan l'emprenedor comença a gastar diners en el negoci i acaba quan es reben ingressos per primera vegada.

Hi ha regles especials per deduir aquestes despeses; però, les despeses incorregudes per comprar un negoci o qualsevol despesa relacionada amb la compra han de ser capitalitzats. Això vol dir que han d'agregar a la base de comprador en el negoci, que es considera un actiu de capital.

Les despeses que es dedueixen com a despeses d'organització han de ser incorregudes abans de la fi de el primer any fiscal per a una corporació, o abans de la data de venciment de la declaració d'una societat col·lectiva o societat de responsabilitat limitada gravada com a societat.

Els costos que s'hagin capitalitzar només podran recuperar-se quan l'empresa es desfaci o s'acabi.

principis comptables

En general, podria haver centenars de despeses d'organització. Cada una de les despeses ha de enumerar per separat, però s'agrupen comptablement com a despeses d'organització.

Els impostos i les despeses per interessos es dedueixen segons les regles normals, no hi ha una diferència en la seva deducció en la fase d'inici.

No obstant això, una vegada que es pren la decisió de comprar un negoci en particular, llavors són deduïbles els costos associats amb la compra o creació de l'negoci.

Els principis comptables generalment acceptats requereixen que aquests costos es carreguin com a despeses quan es incorren en aquests, perquè és difícil determinar els seus beneficis futurs i la seva relació amb els ingressos futurs (el principi d'igualació).

Suma mínim per a despeses d'organització (en EE. UU.)

Llevat que hi hagi grans quantitats de despeses d'organització, en EE. UU. Xifres majors a $ 5000 generalment es comptabilitzen com a despeses a les fins dels principis comptables generalment acceptats i dels informes financers.

Les despeses d'organització es comptabilitzen per separat, però només si aquestes despeses inicials totals superen els $ 5000. Encara que un propietari únic pugui tenir despeses legals i de comptabilitat i despeses per establir un negoci, aquestes despeses s'han de deduir com a despeses inicials, no com a despeses d'organització.

Si les despeses d'organització són inferiors a $ 5000, l'empresari encara pot triar deduir les despeses com a despeses d'organització, especialment si la suma de les despeses és proper a $ 5000.

Després, si resulta que hi va haver un error en la suma total de les despeses d'organització, llavors es pot modificar la declaració per cancel·lar els primers $ 5000 i amortitzar la resta. Si no es va realitzar l'elecció, llavors el ISLR no pot permetre l'amortització de la quantitat excedent de $ 5000.

amortització

Per als efectes impositius, aquestes despeses d'organització solen capitalitzar i amortitzar. L'impost sobre la renda no vol que les empreses prenguin grans deduccions en el primer any de negocis; prefereixen que les deduccions s'estenguin durant un període major de temps.

Encara que es tracten de manera una mica diferent, les despeses d'organització es dedueixen i s'amortitzen de manera similar a les despeses inicials.

La suma deduïble és igual a les despeses d'organització dividits pel nombre de mesos de el període d'amortització.

Les despeses d'organització, tant els ordinaris com els necessaris, es consideren despeses de capital. Es poden amortitzar en diferents períodes comptables, la durada està compresa entre 180 dies i 15 anys. Una vegada que es selecciona el període d'amortització, no pot ser revocat.

Si el negoci finalitza abans de el període d'amortització, es pot deduir en l'últim any qualsevol quantitat no amortitzada, però només en la mesura que es considerin pèrdua comercial.

exemples

Els exemples de despeses d'organització inclouen:

- Assessories legals i honoraris de comptabilitat relacionats amb l'organització de l'negoci.

- Tarifes d'l'Estat per al reconeixement com a entitat comercial legal.

- Redacció de documents.

- Directors temporals.

- Reunions organitzatives.

- Reunions amb els proveïdors o clients en perspectiva.

- Enquestes sobre mercats potencials.

- Posada a punt d'instal·lacions.

- Recerca de mà d'obra i subministraments.

- Honoraris per serveis professionals.

- Anuncis per alertar els clients potencials que s'està obrint el negoci.

- Sous i salaris per als empleats que estan sent capacitats i per als seus instructors.

Serien també amortitzables altres despeses que normalment serien deduïbles per una empresa operativa si es produeixen o es paguen abans de l'inici de les operacions comercials.

Despeses inicials que no són d'organització

Les despeses d'organització no inclouen les despeses incorregudes per investigar si es comença o es compra un negoci en particular. Aquestes despeses inclouen viatges i altres despeses incorregudes per investigar sobre els negocis.

Han de capitalitzar-els costos d'emetre i vendre accions o altres valors, com ara els costos d'impressió, comissions i honoraris, i els costos incorreguts per la transferència d'actius a la corporació.

El preu de compra d'una empresa més les despeses incorregudes en la compra de l'empresa no són amortitzables, sinó que han capitalitzar-se. Aquestes despeses no poden recuperar-se fins que l'empresa sigui tancada.

La maquinària es capitalitzarà com un actiu fix, la qual es depreciarà durant la seva vida útil. Si el propietari de l'negoci decideix no amortitzar altres despeses d'organització, aquestes despeses se sumen a l'capital de l'negoci; després, aquests només podran recuperar-se quan es tanqui el negoci.

referències

1. La meva Accounting Course (2018). What are Organizational Costs? Pres de: myaccountingcourse.com.
2. This Matter (2012). Business Startup and Organizational Expenses. Pres de: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Organizational Expenses - Types and Tax Implications. Business Economics. Pres de: businessecon.org.
4. CEA (2016). How to Deduct Start-Up and Organizational Expenses. Pres de: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). How To Treat Your Start-up Expenses. Pres de: inc.com.