ESTATS FINANCERS: CONCEPTE, CARACTERÍSTIQUES, TIPUS, EXEMPLES - DUDAS - 2026

Els estats financers són una imatge precisa dels assumptes financers d'una empresa en un any determinat. Es preparen utilitzant la informació financera compilada pels analistes de comptabilitat de l'empresa. Han d'informar-seguint els principis comptables establerts i estar estandarditzats perquè tinguin conformitat en tots els nivells.

Els estats financers es realitzen sistemàticament. Són un resum escrit de tots els valors dels comptes comptables, exhibits per proporcionar una visió clara de la posició financera, la rendibilitat i el rendiment d'una empresa.

Font: pixabay.com

Es preparen a la fi de el període comptable, que generalment és d'un any, i després són auditats per un auditor per verificar la seva precisió, transparència i equanimitat per als fins fiscals i d'inversió.

Dominar els estats financers és el primer pas per assolir els objectius de l'negoci, ja sigui que es vulgui ingressar a nous mercats, desenvolupar un nou producte o vendre i seguir endavant. Així es tindran els números per donar suport a les decisions.

Per a què serveixen els estats comptables?

Són el mitjà perquè les organitzacions puguin revelar la seva història. Hi ha quatre estats financers bàsics que han de desenvolupar totes les empreses. En conjunt reprodueixen la fortalesa i la rendibilitat d'una organització.

L'estat de resultats és l'estat financer que evidencia el benefici d'una organització. L'estat de fluxos d'efectiu exposa els titulats i ingressos d'efectiu d'una empresa durant un període de temps.

El balanç general revela tant la situació financera com la solvència d'una organització. D'altra banda, l'estat de patrimoni indica les variacions en els guanys retingudes que hi ha per a un període determinat, per exemple, un trimestre o un semestre.

Aquests estats són especialment importants quan se li demana a algú que inverteixi en el negoci. S'haurà de mostrar com el negoci guanya diners: els estats financers són la forma en què se'ls mostra.

concepte

Tot i que cada estat financer es tracta per separat, tots estan relacionats. Els canvis en els actius i passius que es veuen en el balanç general també es reflecteixen en els ingressos i despeses vistos en l'estat de resultats, donant com a resultat els guanys o pèrdues de la companyia.

Els fluxos d'efectiu proporcionen informació addicional sobre els actius d'efectiu que figuren en el balanç general i estan relacionats, encara que no siguin equivalents, amb els guanys nets mostrades en l'estat de resultats.

Cap estat financer compte tota la història. No obstant això, a l'ajuntar-brinden als inversors informació molt potent. Aquest és el millor instrument que tenen els inversors quan es tracta d'invertir intel·ligentment.

- Aspectes que contenen

dades registrats

Aquesta és la informació recopilada dels registres comptables. Aquests comptes (deutors, compte d'efectiu, actius fixos, creditors, etc.) es mantenen a el cost històric o cost original. No es registra el valor comercialitzable.

principis comptables

A l'preparar aquestes declaracions se segueixen certs principis, estàndards i mètodes comptables. Aquests es reflecteixen en l'estat financer.

La integració d'aquests principis comptables fa que l'estat financer sigui uniforme, més fiable i també que es pugui comparar.

judici personal

Tot i que han de seguir els supòsits i principis comptables, hi ha certes coses que es deixen segons el parer de l'comptador: provisions per deutes, diferir despeses, el mètode de càlcul d'inventari (LIFO, FIFO, etc.). Aquestes decisions de l'comptador estaran reflectides en els estats financers.

importància

Són informes complets sobre la salut de l'empresa, tenint en compte el flux de caixa, els ingressos i el balanç.

Els estats financers determinen si una empresa té la capacitat de pagar préstecs, si té el flux d'efectiu per complir amb les factures i comprar accions. També dirà des d'on el negoci està generant efectiu i cap a on va aquest efectiu.

Indiquen si el negoci és rendible, si seguirà sent rendible i si sorgeixen problemes importants, com una caiguda contínua en les vendes al llarg de el temps.

Llegir els estats financers donarà una visió general de la condició de l'negoci i si hi ha senyals d'advertència de possibles problemes futurs.

Un banc o una altra institució similar considerarà els estats financers com el primer indicador de com s'està desenvolupant el negoci i si cal realitzar més investigacions.

Característiques

rellevància

La informació que subministren els estats financers ha de tenir rellevància per als requeriments dels usuaris. Tot i que els accionistes són els principals destinataris d'aquests estats, hi ha altres parts interessades que es fien d'aquestes declaracions durant el seu procés de presa de decisions.

Per exemple, institucions proveïdores de fons (bancs, empreses de finançament, etc.), inversors potencials, proveïdors que estan avaluant la qualificació creditícia, etc.

Per tant, la informació brindada en aquests estats financers ha de ser rellevant per a les necessitats d'informació de tots aquests interessats, ja que podria afectar les seves decisions.

comprensibilitat

Els estats financers es publiquen per dirigir-se als accionistes de l'empresa. Per tant, és important que es preparin de manera que siguin fàcils d'entendre i interpretar per als accionistes. La informació proporcionada en aquestes declaracions ha de ser clara i llegible.

En nom de la comprensibilitat, la gerència ha de considerar no només les dades legals, sinó també divulgacions voluntàries d'informació que facilitarien la comprensió dels estats financers.

comparabilitat

Els estats financers s'han de preparar de tal manera que siguin comparables amb els estats de l'any anterior. Aquesta característica és molt important de mantenir, ja que assegura que es pugui monitoritzar i comparar l'acompliment de la companyia.

Aquesta característica es manté mitjançant l'adopció de polítiques comptables i que les normes aplicades siguin consistents d'un període a un altre i entre diferents jurisdiccions.

Això permet als usuaris dels estats financers identificar tendències i patrons en les dades proporcionades, facilitant la presa de decisions.

Fiabilitat

La informació subministrada en els estats financers ha de ser fiable i veritable. Les dades obtingudes per preparar aquests estats financers han de provenir de fonts fiables i honestes. Han de representar una imatge veritable i justa de la situació de la companyia.

Això significa que la informació proveïda no ha de tenir cap error eloqüent. Les transaccions mostrades s'han de basar en el concepte de prudència i representar la veritable naturalesa de les operacions de l'empresa.

Les àrees crítiques i de naturalesa subjectiva s'han de presentar amb la deguda cura i amb una gran idoneïtat.

oportunitat

Tota la informació en els estats financers s'ha de subministrar dins d'un lapse de temps peremptori.

La difusió no s'ha de demorar excessivament perquè, a l'prendre les decisions econòmiques, els usuaris d'aquestes declaracions puguin tenir tot el coneixement rellevant i actualitzat.

Encara que aquesta característica pot requerir més recursos és una característica vital, ja que la informació amb retard torna irrellevant les reaccions correctives.

Estats financers d'una empresa

Els estats financers són la combinació de tres informes sobre un negoci. Contindran l'estat de flux d'efectiu, l'estat de resultats i el balanç general de l'empresa. Els tres junts produeixen una imatge general de la salut de l'negoci.

objectius

L'objectiu principal dels estats financers és informar els accionistes sobre l'acompliment financer de l'empresa. Això es deu al fet que els accionistes són els veritables amos de l'empresa, però l'empresa és dirigida i administrada pels directors. Els objectius són:

- Determinar la posició financera, rendibilitat i el rendiment de l'empresa.

- Determinar les entrades i sortides d'efectiu.

- Conèixer els resultats de les operacions comercials de l'negoci.

- Proporcionar informació relacionada amb els recursos financers i les obligacions de l'empresa.

- Revelar les polítiques comptables.

- Verificar l'eficiència i efectivitat de la gestió de la companyia.

Preparació d'estats financers

Cada negoci prepararà els estats financers per anar amb els seus resultats de cap d'any a brindar a les parts interessades una visió general sobre com està funcionant el negoci.

Si una empresa està buscant augmentar les facilitats de crèdit amb un banc o està tractant de recaptar capital per a una expansió, produirà els estats financers per al final d'un trimestre fiscal o el mes més recent.

A l'preparar els estats financers per a tals fins, la millor pràctica és utilitzar un llenguatge comptable general, que sigui entès per totes les parts. Un estat financer que pugui acompanyar un informe de cap d'any per a ser llegit pels empleats, sovint és familiar només per als involucrats.

Sovint, un organisme governamental pot sol·licitar un estat financer amb fins fiscals. L'empresa haurà de produir un d'alta qualitat utilitzant pautes generalment acceptades.

Un banc o els inversors també poden sol·licitar un estat financer sense previ avís, si estan preocupats per la rendibilitat de l'empresa.

Només per aquesta raó, és essencial per a qualsevol organització mantenir registres actualitzats i bons perquè els estats financers siguin ràpids i fàcils de produir.

Tipus d'estats financers

balanç general

Proporciona una fotografia dels actius, els passius i el patrimoni dels accionistes. L'equació que s'ha de recordar quan es prepara un balanç general és: Actius = Passius + Patrimoni net.

Sota els actius circulants es considera l'efectiu i els seus equivalents, inventaris, comptes per cobrar, etc. Com actius no circulants es col·loquen els equips, vehicles, edificis, etc. Se segueix una seqüència, des les línies de més liquiditat a menor liquiditat.

D'altra banda, com passius circulants es consideren els pagarés, comptes per pagar, imposat per pagar, salaris pendents, etc. Un passiu no circulant es considera el deute a llarg termini.

Els comptadors han d'assegurar que els actius totals sempre siguin iguals als passius totals més el patrimoni dels accionistes.

Estat de resultats

En l'estat de resultats es tracta dels ingressos i les despeses. Comença amb els ingressos o vendes brutes. Després es dedueix qualsevol devolució o descompte de vendes per així obtenir les vendes netes.

De les vendes netes es dedueix el cost de la mercaderia venuda per obtenir el guany bruta.

Del guany bruta es dedueixen les despeses operatives, tal com les despeses administratives. A l'deduir les despeses operatives s'obté el guany abans d'interessos i impostos (EBIT).

De la EBIT es dedueixen els càrrecs per impostos i interessos pagats per al període, obtenint així l'ingrés net, que és el guany després d'impostos.

Estat de flux d'efectiu

Existeixen tres declaracions separades en un estat de flux d'efectiu. Aquestes són el flux d'efectiu d'activitats operatives, el flux d'efectiu d'activitats d'inversió i el flux d'efectiu d'activitats financeres.

El flux d'efectiu d'operacions és l'efectiu generat a partir de les operacions principals de l'empresa. Mostra l'ús de l'efectiu per a l'operació de l'organització.

El flux d'efectiu d'activitats d'inversió té a veure amb les entrades i sortides d'efectiu relacionades amb inversions, com la compra de propietats, equips o altres inversions.

El flux d'efectiu d'activitats de finançament es relaciona amb les entrades o sortides d'efectiu corresponents a deutes o a el patrimoni de l'empresa. Inclou la recaptació de capital o deute, reemborsament de préstecs, recompra d'accions i altres.

Estat de canvis en el patrimoni net

És un estat financer que proporciona la síntesi de l'canvi en el patrimoni dels accionistes durant un període determinat.

Les accions comunes són el component més important de el patrimoni net. Els accionistes comuns són els propietaris de l'empresa.

Quan l'empresa rep una prima sobre les accions es diu pagat en capital addicional.

Els guanys o pèrdues retingudes s'acumulen de el període anterior. Els guanys retingudes són la suma que conserva la companyia després de pagar el dividend.

Les accions de tresoreria són la suma total de totes les accions comunes que la companyia hagi tornat a comprar.

exemples

Suposem que es tenen les dades financeres de l'empresa ABC Corp per preparar diversos exemples de declaracions financeres:

Estat de resultats

Resumeix els ingressos, despeses i costos d'una empresa incorregudes durant un període específic.

La declaració de guanys i pèrdues és l'únic informe que generalment rep la major atenció, ja que l'objectiu de tot negoci és obtenir guanys.

El guany net és el resultat després de deduir el cost dels béns venuts, despeses generals, interessos i impostos. El següent és un exemple de la declaració de guanys i pèrdues d'ABC Corp:

balanç general

És una llista dels actius i passius d'una empresa en una data específica. La part de el patrimoni conté totes les contribucions dels inversors de la companyia i els guanys retingudes. El balanç general d'ABC Corp es veuria així:

Estat de flux d'efectiu

Resumeix l'efectiu i els seus equivalents que surten i entren de les operacions comercials d'una organització. És diferent de l'balanç general i de l'estat de resultats perquè només registra les activitats en efectiu de les operacions.

La construcció de l'estat de flux d'efectiu comença amb els guanys de la companyia i després es realitzen ajustos per canvis en els actius circulants, activitats d'inversió i finançament.

La depreciació és un element que no és efectiu i s'agrega novament als guanys netes en l'estat de flux d'efectiu. El següent és un exemple de l'estat de flux d'efectiu d'ABC Corp:

referències

1. Wall Street Mojo (2019). Financial Statements. Pres de: wallstreetmojo.com.
2. S. Securities and Exchange Commission (2007). Beginners 'Guide to Financial Statement. Pres de: sec.gov.
3. Lumen Learning (2019). Financial Statements. Pres de: courses.lumenlearning.com.
4. Business Jargons (2019). Financial Statement. Pres de: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Financial Statement. Pres de: shopify.com.
6. Accounting for Management (2019). Qualitative characteristics of financial statements. Pres de: accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Financial Statements. Pres de: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Examples of an Accounting Financial Statement. Small Business-Chron. Pres de: smallbusiness.chron.com.