ESTATS FINANCERS BÀSICS: PER A QUÈ SERVEIXEN, CÀLCUL, EXEMPLES - DUDAS - 2026

Els estats financers bàsics són registres formals que transmeten les activitats comercials i l'acompliment financer d'una empresa. Sovint són auditats per comptadors o agències governamentals per garantir la seva precisió i amb fins fiscals, financers o d'inversió.

El conjunt d'estats financers conté generalment un estat de resultats, un balanç general i un estat de flux d'efectiu. Són coneguts també com informes financers. La informació i posició financera de l'empresa es presenten amb una estructura, perquè així sigui de fàcil comprensió.

Font: pixabay.com

Per a les grans corporacions, aquestes declaracions poden ser complexes. Per tant, pot ser que incloguin una discussió i anàlisi de la gerència, a més d'un conjunt ampli de notes a peu de pàgina.

Aquestes notes descriuen amb més detall cada element en l'estat de resultats, el balanç general i l'estat de flux d'efectiu. Les notes als estats financers es consideren part integral dels mateixos.

informació financera

Aquestes declaracions es preparen per brindar més informació als usuaris externs a l'organització, com a creditors i inversors, sobre la salut financera de l'empresa.

Les companyies que cotitzen en borsa també han de presentar de manera oportuna a les agències reguladores aquestes declaracions juntament amb altres.

Per a molts gerents, directius i inversors els estats financers són la principal eina per obtenir informació sobre les finances d'una empresa. Per tal raó, la comptabilitat financera li dóna gran importància a la transcendència, veracitat i precisió de la informació continguda en ells.

Per a què serveixen?

Són utilitzats per inversors i creditors per avaluar el potencial de guanys i la situació financera d'una organització. Són útils per les següents raons:

- Determinar la capacitat d'una companyia per generar efectiu.

- Determinar si una empresa té la capacitat de pagar els seus deutes.

- Rastrejar els resultats financers per així detectar qualsevol problema imminent de rendibilitat.

- Generar indicadors financers que puguin mostrar la condició de l'negoci.

- Investigar els detalls de certes transaccions comercials, descrits en les notes annexes a les declaracions.

Els tres estats financers principals són l'estat de resultats, el balanç general i l'estat de fluxos d'efectiu.

balanç general

Ajuda a avaluar la salut financera d'una empresa. Quan s'analitza durant diversos períodes comptables, pot identificar les tendències subjacents en la posició financera de la companyia.

És útil per a determinar l'estat de el risc de liquiditat, risc financer, risc creditici i risc comercial d'una entitat.

Quan s'utilitza juntament amb els estats financers dels competidors, el balanç general ajuda a identificar relacions i tendències que són indicatives de possibles problemes o àrees per millorar.

Per tant, l'anàlisi de l'balanç general podria ajudar a predir la suma, el moment i la volatilitat dels guanys futures de l'entitat.

Estat de resultats

Proporciona la base per mesurar l'acompliment d'una companyia durant un cicle comptable. Es pot avaluar en termes del següent:

- Canvis en els ingressos per vendes durant el període i en comparació amb el creixement de la indústria.

- Canvis en el marge de benefici brut, de l'benefici operatiu i de l'benefici net durant el període.

- Augment o disminució de l'benefici net, benefici operatiu i benefici brut durant el període.

- Comparació de la rendibilitat de l'empresa amb altres organitzacions que operen en indústries o sectors similars.

Estat de flux d'efectiu

Ofereix informació important sobre la solvència i liquiditat d'una organització, que són essencials per al creixement i la supervivència de qualsevol empresa.

A l'compilar les variacions principals en la situació financera durant un període, ajuda a distingir les prioritats gerencials.

Les dades de l'flux d'efectiu són més objectius que el benefici financer exhibit a l'estat de resultats, el qual és susceptible a canvis eloqüents causats per la utilització de diferents polítiques comptables.

Els estats financers bàsics

- Balanç general

Ofereix una visió general dels actius, passius i capital comptable d'una empresa, com una fotografia en el temps. La data en la part superior de l'balanç general indica quan es va prendre aquesta fotografia.

Registra la forma en què els actius reben fons, ja sigui amb passius, per mitjà de préstecs bancaris, o amb capital, a través dels guanys retinguts.

Els actius estan enumerats en el balanç general en ordre de liquiditat. D'altra banda, els passius s'enumeren en l'ordre en que es pagaran.

actius

- L'efectiu i els seus equivalents són actius líquids.

- Els comptes per cobrar són la quantitat de diners que els clients deuen a la companyia per la venda d'un producte o servei.

- Inventaris.

passius

- Deutes, incloent el deute a llarg termini.

- Renda, impostos i utilitats.

- Salaris per pagar.

- Dividends per pagar.

patrimoni

És l'actiu total d'una organització menys el seu passiu total. Correspon a la suma de diners que rebrien els accionistes si es liquidessin tots els actius i es pagués tot el deute de l'organització.

- Estat de resultats

Ofereix una visió general de les despeses, ingressos i guanys d'una companyia durant un període de temps específic.

L'objectiu principal és transmetre detalls sobre la rendibilitat de les activitats comercials. També pot mostrar si les vendes o ingressos estan augmentant en comparació amb altres períodes.

Tipus d'ingressos

Els ingressos operatius són ingressos rebuts bàsicament per la venda de productes o serveis. Es generen a partir de les activitats comercials essencials d'una organització.

Els ingressos no operatius són els que es reben a través de tasques que no pertanyen a la funció principal de l'empresa. Alguns exemples són:

- Ingressos pel lloguer d'una propietat.

- Interessos guanyats per diners dipositats al banc.

- Ingressos per associacions estratègiques, com a pagament de regalies.

Tipus de despeses

Les despeses primaris són les comeses durant el procés d'obtenir ingressos de l'activitat principal de l'negoci.

Contenen el cost de mercaderia venuda, despeses generals i administratius. Per exemple, comissions de vendes, salaris d'empleats i serveis públics com transport i electricitat.

Entre les despeses secundaris estan les pèrdues per la liquidació de maquinària, o els interessos desemborsats per préstecs.

- Estat de flux d'efectiu

Avalua fins a quin punt una organització genera diners per finançar les seves despeses operatives, pagar les seves obligacions de deute i finançar inversions.

Permet als inversors comprendre com funcionen les operacions d'una empresa, d'on prové el seu diners i com es gasten els diners. També brinda informació sobre si una empresa té una base financera sòlida.

activitats operatives

Conté totes les procedències i usos d'efectiu per a administrar l'empresa i vendre els productes o serveis.

L'efectiu de les operacions prové de les diferents transaccions realitzades en l'inventari, cobraments a clients i vendes a comptat.

També inclouen salaris, pagaments d'impostos i interessos, lloguers, i rebuts per pagaments a proveïdors.

Activitats d'inversió

Són totes les fonts i usos de diners corresponents a les inversions d'una empresa en un futur a llarg termini.

Per exemple, préstecs rebuts de bancs o atorgats a proveïdors, venda o compra d'un actiu, o qualsevol pagament relacionat amb una adquisició o fusió.

Activitats de finançament

Són les fonts d'efectiu de bancs o inversors, a l'igual que l'ús de diners pagats als accionistes.

Per exemple, emissió de deute i capital, préstecs bancaris, recompra d'accions, pagament de dividends i reemborsaments de deute.

Com es calculen els estats financers?

balanç general

El balanç general està estructurat de tal manera que els actius totals d'una empresa siguin iguals a la suma dels passius més el patrimoni.

Els actius poden finançar-se a partir de fonts internes (capital social i guanys) o de crèdit extern (préstecs bancaris, creditors comercials, etc.).

Atès que els actius totals d'una empresa han de ser iguals a la quantitat de capital invertit pels propietaris i qualsevol préstec, l'actiu total ha de ser igual a la suma de l'capital i passiu. Els totals de l'balanç s'identifiquen així:

- El total dels actius es col·loca en el balanç general per al període.

- Es totalitzen tots els passius, que ha de ser una llista separada en el balanç general.

- Es col·loca el patrimoni net total i se suma aquest nombre a el passiu total.

- Els actius totals han de ser igual a l'total dels passius més el patrimoni total.

Això porta a la fórmula comptable de l'balanç general: Actius = (Passius + Patrimoni de l'propietari).

Estat de resultats

Es dedica principalment a les despeses i ingressos d'una organització durant un període de temps definit. Després que es resten les despeses dels ingressos, l'estat generarà la suma de guanys d'una organització, anomenat ingrés net.

La informació financera de el període anterior es presenta juntament amb els resultats financers de el període actual per així facilitar la comparació de l'exercici durant un període.

Per exemple, si una organització està preparant l'estat de resultats per al semestre que acaba el 31 de desembre de 2018, les xifres comparatives de el període anterior han de relacionar-se amb els sis mesos que acaben el 31 de desembre de 2017. Els totals de l'estat de resultats s'identifiquen així:

- Total de tots els ingressos o vendes per al període.

- Total de totes les despeses i costos d'operació de l'negoci.

- Es resten les despeses totals dels ingressos per així obtenir l'ingrés net o guany de el període.

La fórmula general comptable de l'estat de resultats és: Ingrés net = Ingressos totals - Despeses totals.

Estat de flux d'efectiu

No existeix una fórmula com a tal per calcular un estat de flux d'efectiu, sinó que conté tres seccions que informen el flux d'efectiu per a les diverses activitats en les que una empresa ha utilitzat el seu efectiu.

exemples

El següent és un exemple il·lustratiu d'un balanç general preparat per a l'empresa ABC:

Un exemple il·lustratiu d'un estat de resultats preparat per a l'empresa ABC és el següent:

El següent és un exemple il·lustratiu d'un estat de flux d'efectiu preparat per a l'empresa ABC:

referències

1. Chris Murphy (2019). Financial Statements. Investopedia. Pres de: investopedia.com.
2. WikiLingue the free encyclopedia (2019). Financial statement. Pres de: en.wikipedia.org.
3. Accounting-Simplified (2019). What are Financial Statements? Pres de: accounting-simplified.com.
4. La meva Accounting Course (2019). What are Financial Statements? Pres de: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Financial statements. Accounting Tools. Pres de: accountingtools.com.
6. Inc (2019). Financial Statements. Pres de: inc.com.