BALANÇ GENERAL D'UNA EMPRESA: ESTRUCTURA I COM FER-HO - DUDAS - 2025

El balanç general d'una empresa informa dels actius, passius i capital dels accionistes en un moment donat, donant una base per calcular les taxes de rendiment i avaluar la seva estructura de capital. Dóna una fotografia de la situació financera de l'empresa en un únic moment, què posseeix i deu, i la suma invertit pels accionistes.

El balanç general s'ajusta a la següent equació, on s'equilibren d'una banda els actius, i per l'altre els passius més el patrimoni dels accionistes (actiu = passiu + patrimoni net). S'anomena balanç perquè l'equació s'equilibra o balanceja.

Això és intuïtiu: una empresa ha de pagar per tot el que posseeix (actius), ja sigui demanant prestat diners (assumint deutes) o prenent-dels inversors (emetent el capital dels accionistes).

El balanç general, juntament amb els estats de resultats i de flux d'efectiu, és la pedra angular dels estats financers de qualsevol companyia.

Estructura de l'balanç general

El balanç general està compost pels següents elements:

actius

Els actius són tots els elements que posseeix l'empresa. Hi ha dos tipus d'actius: circulants i no circulants.

- Els actius circulants són els elements que l'empresa ha adquirit i que es convertiran en efectiu en menys d'un any. Es consideren actius circulants el mateix efectiu, inventaris, comptes per cobrar i segur prepagat.

- Els actius no circulants són els actius fixos que posseeix l'empresa. Entren en aquesta categoria equips d'oficina, propietat d'edificis, terrenys, inversions a llarg termini, accions i bons.

passius

Són pagaments que l'empresa ha de realitzar. A l'igual que els actius, hi ha passius circulants i no circulants.

- Els passius circulants representen les obligacions de pagament que l'empresa ha de pagar dins dels 12 mesos següents a la data de l'balanç. Per exemple, factures per pagar als proveïdors, salaris pagadors i impostos a la renda pagadors.

- Els passius no circulants són sumes que la companyia té més d'un any per pagar. Per exemple, obligacions i deutes bancaris. Aquests passius són una de les fonts de finançament dels actius de l'empresa.

capital

És la part que posseeixen els accionistes de l'negoci. El capital és una altra font de finançament. Quan les obligacions es resten dels actius de l'empresa, el resultat és el capital. El capital està compost per capital pagat i guanys retinguts.

- El capital pagat és la quantitat que cada accionista va pagar inicialment per les seves accions.

- Els guanys retingudes es refereixen a la suma de diners que l'empresa no va vendre als accionistes i, en el seu lloc, el va reinvertir en si mateixa.

tipus

Hi ha diversos tipus de balanç. Els més comuns són els següents:

balanç classificat

Presenta la informació sobre els actius, passius i capital d'una empresa classificat en subcategories de comptes.

És el tipus més comú de presentació de l'balanç, i fa una bona feina de consolidació d'un gran nombre de comptes individuals en un format que és totalment llegible.

Els comptadors han de presentar la informació de l'balanç general en la mateixa estructura de classificació durant els diferents períodes, per fer que la informació sigui més comparable.

Balanç de mida comuna

Presenta no només la informació estàndard continguda en un balanç general, sinó també una columna que col·loca aquesta mateixa informació com a percentatge de l'total d'actius (per a les línies d'actius) o com a percentatge de l'passiu total i el patrimoni net. És útil per examinar els canvis relatius a la mida de les diferents comptes.

balanç comparatiu

Aquest format presenta la informació paral·lela sobre els actius, passius i patrimoni d'una empresa a partir de múltiples moments en el temps.

Per exemple, un balanç comparatiu podria presentar el balanç a la fi de cada any durant els últims tres anys. És útil per a ressaltar els canvis al llarg de el temps.

balanç vertical

El format de presentació de l'balanç general és una sola columna de nombres, començant amb les partides individuals d'actius, seguides per les partides individuals de passius i finalitzant amb les partides individuals de capital.

Dins de cadascuna d'aquestes categories, les partides es presenten en ordre decreixent de liquiditat.

Com fer un balanç general?

La informació necessària per fer un balanç general està en el llibre major general de l'empresa, on estan registrades totes les transaccions financeres per a un període particular.

Utilitza l'equació comptable bàsica

Això és: actius = passius + patrimoni.

El balanç general d'una empresa té tres seccions:

actius

els recursos que posseeix.

passius

Els deutes que té.

patrimoni

Les contribucions dels accionistes i els guanys de l'empresa.

Posar la capçalera i la data per al balanç general

Utilitza el títol «balanç general» a la part superior de la pàgina. A sota, llistar el nom de l'organització i la data específica en vigència de l'balanç.

Preparació de la secció d'actius

- Llistar tots els actius circulants, que poden convertir-se en efectiu en menys d'un any després de la data de l'balanç. S'enumeren en ordre de la seva liquiditat, o la facilitat amb la qual podrien convertir-se en efectiu. Els comptes comuns són: efectiu, valors negociables, comptes per cobrar, inventari i despeses pagats per endavant.

- Incloure el subtotal d'actius circulants, cridant «total actius circulants».

- Enumerar tots els actius no circulants o actius fixos, que són les propietats, plantes i equips d'una empresa que es fan servir per més d'un any, menys la depreciació.

- Llistar els actius intangibles o no monetaris que duraran més d'un any, com patents, drets d'autor, marques comercials.

- Incloure el subtotal d'actius no circulants, cridant «total actius fixos».

- Sumar els subtotals d'actius circulants i fixos, etiquetant «actius totals».

Preparació de la secció de passius

- Determinar els passius circulants, que es vencen aquí a un any després de la data de l'balanç. Els comptes comunes són: comptes per pagar, pagarés a curt termini.

- Incloure el subtotal de passius circulants i titular-«total passius circulants».

- Calcular els passius a llarg termini, que no es liquidaran aquí a un any. Inclouen pagarés i hipoteques a llarg termini, plans de pensions.

- Incloure el subtotal de passius a llarg termini i dir-«total passius a llarg termini».

- Sumar els subtotals de passius circulants ia llarg termini. Anomenar-«total passius».

Càlcul de el patrimoni i totals

- Fer una llista de tots els comptes de capital, com accions ordinàries, accions en tresoreria i el total de guanys retinguts.

- Calcular els guanys retingudes, que són els guanys que una companyia ha obtingut en un període de temps. Es busca en el balanç de el període anterior la suma de guanys acumulats, sumant-lo a la utilitat obtinguda en l'estat de resultats, obtenint així el total de guanys retinguts actuals.

- Es sumen tots els comptes patrimonials, col·locant «patrimoni total».

- Sumar les sumes de «total passius» i «patrimoni total». Anomenar-la com «passiu total i patrimoni».

- El balanç es va preparar correctament si són iguals «actius totals» i «passiu total i patrimoni».

exemple

A continución es presenta un exemple de el balanç general d'una petita empresa:

referències

1. Investopedia (2018). Balanç Sheet. Pres de: investopedia.com
2. WikiLingue the free encyclopedia (2018). Balanç Sheet. Pres de: en.wikipedia.org.
3. Rochelle Bailis (2017). 5 Simple Ways to Create a Balanç Sheet. QuickBooks Resource Center. Pres de: quickbooks.intuit.com.
4. Sage Advice (2015). What are balanç sheets and why are they important? Pres de: sage.com.
5. Corporate Finance Institute (2018). Balanç Sheet. Pres de: corporatefinanceinstitute.com.
6. Small Business Development Corporation (2016). Example balanç sheet. Pres de: smallbusiness.wa.gov.au.
7. Accounting Tools (2017). Types of balanç sheet formats. Pres de: accountingtools.com.