- En què consisteix un balanç de prova?
- Informe intern
- Propòsit de l'balanç de prova
- Com es fa
- errors indetectables
- exemple
- limitacions
- referències
El balanç de prova o de comprovació és un informe comptable on es recopilen les sumes dels saldos de tots els comptes de el llibre major d'una empresa. Els saldos de dèbit es llisten en una columna i els saldos de crèdit en una altra columna. El total d'aquestes dues columnes ha de ser idèntic.
Una companyia prepara un balanç de prova generalment a la fi de cada període que es reporta, amb el propòsit d'assegurar que les entrades en el sistema de comptabilitat d'una empresa siguin matemàticament correctes.
Font: pixabay.com
Els comptes d'actius i de despeses apareixen a la columna de dèbit de l'balanç de prova, mentre que els comptes de passius, capital i ingressos apareixen a la columna de crèdit.
S'hauria executar de forma regular. Això ajuda a identificar ràpidament qualsevol problema i solucionar-tan aviat com sorgeixi. La preparació de l'balanç de comprovació ha d'estar vinculada a l'cicle de facturació de l'empresa.
En què consisteix un balanç de prova?
La preparació d'un balanç de prova per a una empresa serveix per identificar error matemàtic que hagi ocorregut en el sistema de comptabilitat de doble entrada.
Si el total dels dèbits és igual a el total dels crèdits, es considera que el saldo de la prova està equilibrat i no ha d'haver errors matemàtics en els llibres de comptabilitat.
No obstant això, això no vol dir que no hi hagi errors en el sistema comptable d'una empresa. Per exemple, les transaccions que s'hagin classificat incorrectament o les que simplement falten en el sistema podrien ser errors comptables importants que no serien detectats pel balanç de prova.
Informe intern
El balanç de comprovació no és un estat financer. És principalment un informe intern que és útil en un sistema de comptabilitat manual. Si el balanç de prova no està «equilibrat», això indica un error en algun lloc entre el diari i el balanç de prova.
Sovint, la causa de la diferència és un error de càlcul de el saldo d'un compte, la comptabilitat d'un import de dèbit com a crèdit (o viceversa), la incorporació de dígits dins d'un import a l'comptabilitzar o preparar el saldo de prova, etc.
Si tots els assentaments comptables van ser registrats totalment i tots els saldos de el llibre major van ser extrets amb exactitud, el total dels saldos de dèbit que surten al balanç de prova ha de ser equivalent a l'addició de tots els saldos de crèdit.
Propòsit de l'balanç de prova
- És la primera fase per preparar els estats financers. És un instrument de treball que utilitzen els comptadors com a plataforma per a l'elaboració dels estats financers.
- Garanteix que per cada registre de dèbit ingressat, també s'hagi ingressat el registre de crèdit corresponent en els llibres, d'acord amb el concepte de comptabilitat de doble entrada.
- Si els totals de l'balanç de prova no coincideixen, es podran investigar i resoldre les diferències abans de preparar els estats financers.
- Garanteix que els saldos dels comptes van ser extrets amb precisió dels llibres de comptabilitat.
Com es fa
En un full de treball de balanç de prova, tots els saldos de dèbit formen la columna de l'esquerra i tots els saldos de crèdit formen la columna de la dreta, amb els noms dels comptes col·locats a l'extrem esquerre de les dues columnes.
S'enumeren per codi de compte tots els comptes comptables oberts en el pla de comptes.
Es fa una llista dels dèbits i crèdits totals de cada compte de el llibre major. S'ha de tenir una taula amb quatre columnes. Les columnes han de ser: codi de compte, nom del compte, dèbit i crèdit.
Per a cada compte comptable oberta es sumen els seus dèbits i crèdits per al període comptable en què s'està executant el balanç de prova. Es registren els totals per a cada compte a la columna corresponent. Si els dèbits i crèdits no són iguals, llavors hi ha un error en els comptes de el llibre major.
Si es troba que es té un balanç de prova desequilibrat, és a dir, els dèbits no són iguals als crèdits, llavors es té un error en el procés comptable. Aquest error ha de ser trobat i corregit.
errors indetectables
Després d'enumerar tots els comptes de el llibre major i els seus saldos en un full de balanç de prova en el seu format estàndard, se sumen per separat tots els saldos de dèbit i de crèdit per demostrar la igualtat entre els dèbits totals i els crèdits totals.
Aquesta uniformitat garanteix que no hi hagi dèbits i crèdits desiguals que hagin estat ingressats incorrectament durant el procés de registre de doble entrada.
No obstant això, un balanç de prova no pot detectar errors de comptabilitat que no siguin simples errors matemàtics.
Si s'ingressen dèbits i crèdits iguals en comptes incorrectes, o no es registra una transacció o els errors de compensació es cometen a el mateix temps amb un dèbit i un crèdit, el balanç de comprovació mostraria un saldo perfecte entre els dèbits i crèdits totals.
exemple
A continuació, es mostra un exemple de com es veu un balanç de comprovació senzill:
El títol proveït a la part superior mostra el nom de l'entitat i el final de el període comptable per al qual es va preparar el balanç de prova.
El títol del compte mostra els noms dels llibres comptables dels quals s'han extret els saldos.
Els saldos relacionats amb actius i despeses es presenten a la columna de l'esquerra (costat de l'dèbit). D'altra banda, els relacionats amb passius, ingressos i patrimoni es mostren a la columna dreta (costat de l'crèdit).
La suma de tots els saldos de dèbits i crèdits es mostra a la part inferior de les seves respectives columnes.
limitacions
El balanç de prova només ratifica que el total dels saldos de dèbit concorda amb el total dels saldos de crèdit. No obstant això, els totals de l'balanç de comprovació poden coincidir tot i els errors que puguin haver-hi.
Un exemple podria ser una incorrecta entrada de dèbit que es compensa amb una igual entrada de crèdit.
De la mateixa manera, un balanç de comprovació no proporciona cap prova que certes transaccions no s'hagin registrat en absolut. En aquest cas, es ometrien els aspectes de dèbit i crèdit d'una transacció. Això provocaria que els totals de l'balanç de prova encara estiguessin d'acord.
referències
- Will Kenton (2018). Trial Balanç. Investopedia. Pres de: investopedia.com.
- Accounting-Simplified (2019). What is a Trial Balanç? Pres de: accounting-simplified.com.
- Harold Averkamp (2019). What is a trial balanç? Accounting Coach. Pres de: accountingcoach.com.
- WikiLingue the free encyclopedia (2019). Trial balanç. Pres de: en.wikipedia.org.
- Rosemary Peavler (2019). How to Prepareu a Trial Balanç. The Balanç petites empreses. Pres de: thebalancesmb.com.