AUDITORIA OPERACIONAL: CARACTERÍSTIQUES, OBJECTIUS, PROCEDIMENT - DUDAS - 2025

La auditoria operacional és una revisió sistemàtica de l'efectivitat, eficiència i economia de l'operació d'una organització sota control gerencial, reportant a les persones apropiades els resultats de l'avaluació, juntament amb les recomanacions de millores.

L'auditoria operacional és una avaluació orientada a el futur, sistemàtica i independent de les activitats organitzacionals. Aquest tipus d'auditoria és substancialment diferent d'una auditoria interna, on l'objectiu és examinar l'adequació dels controls i avaluar la imparcialitat de la presentació dels estats financers.

En l'auditoria operacional es poden usar dades financeres, però les principals fonts d'evidència són les polítiques operatives i els èxits relacionats amb els objectius de l'organització.

Les auditories operacionals generalment són realitzades pel personal d'auditoria interna, encara que es poden contractar especialistes per realitzar revisions en les seves àrees d'expertesa.

Els principals usuaris de les recomanacions d'auditoria són l'equip gerencial, i especialment els gerents de les àrees que han estat revisades.

Característiques

L'auditoria operacional és un examen de la forma en què una organització realitza els seus negocis, amb l'objecte d'assenyalar millores que augmentin la seva eficiència i efectivitat.

El procés és anàleg als d'altres tipus d'auditoria, com ara l'auditoria financera, però amb l'auditoria operacional es realitza una investigació molt més profunda de l'negoci.

No es concentra en un únic projecte o departament, perquè cada departament compleix un paper en el procés operatiu general i està interrelacionat amb els altres.

Les auditories operacionals són objectives, realitzades per un auditor intern o extern. Brinden una nova perspectiva sobre els aspectes bons i no tan bons de les pràctiques i processos organitzacionals.

tipus

Auditoria operacional en empreses de manufactura

Les empreses que fabriquen productes duen a terme auditories operacionals per examinar el seu procés de fabricació.

El flux de l'operació queda sota escrutini. ¿Els empleats fan el millor ús del seu temps? ¿Els productes surten de l'procés a la velocitat més ràpida possible? ¿Les matèries primeres es malgasten causa d'un mal disseny o un mal ús?

Després de l'auditoria, la companyia pot fer alguns canvis per millorar el seu volum de producció, el que li permetrà competir amb els seus competidors més eficients.

Auditoria operacional en empreses de servei

Moltes companyies ofereixen un servei als seus clients, com hotels, restaurants, tallers de reparació d'automòbils o d'electrodomèstics.

Aquestes companyies poden dur a terme una auditoria operacional per revisar la interacció dels seus empleats amb els clients. Així es podrà mesurar la quantitat de temps que es porta fer una transacció o fer una presentació de vendes a un client potencial.

També es poden emprar compradors ficticis, desconeguts per als empleats, per mesurar i millorar el servei a client. Les auditories operacionals també poden examinar la seguretat, els cronogrames, l'ús de proveïdors externs, i la configuració i aparença física de l'negoci.

objectius

L'objectiu de l'auditoria operacional és determinar si els controls interns de l'negoci, així com les polítiques i procediments, són suficients per produir un nivell òptim d'eficiència i eficàcia.

Això és crucial per a les companyies, ja que la manca d'eficàcia i eficiència significa generalment majors costos operacionals o menys vendes, el que de vegades representa la incapacitat de l'empresa per mantenir-se i competir en el mercat.

Les empreses i altres organitzacions recorren a el procés d'auditoria operacional per obtenir realment una bona imatge sobre si l'empresa està funcionant bé i obtenir noves idees de com millorar.

Les organitzacions poden esperar assolir els següents objectius principals a l'realitzar qualsevol auditoria operacional:

Influir en el canvi positiu

Comprendre com els processos, polítiques, procediments i altres tipus de gestió futurs produiran la màxima eficàcia i eficiència.

Entendre els riscos

El tipus de risc associat amb el negoci i el risc operacional varien, des d'una paralització de l'negoci, omissions o errors dels empleats, falles de el sistema d'informació, falles del producte, problemes de seguretat i salut, pèrdua d'empleats clau, fraus, pèrdues de proveïdors i litigis.

Identificar les oportunitats de millora

Com a resultat de comprendre els riscos, els auditors poden determinar on realitzar les millores i com mitigar els riscos, millorant les oportunitats.

Les categories generals de risc, on haurien de passar les millores, són el risc operacional, el risc financer, el risc ambiental i el risc de la reputació.

Informar l'alta gerència

Els resultats de l'auditoria han d'aparèixer en un informe clar i detallat que proporcioni una anàlisi objectiva, avaluacions, recomanacions i comentaris pertinents sobre les activitats revisades.

procediment

Inici de l'auditoria

- Establir el primer contacte amb el auditat i els líders designats per explicar-los el procés d'auditoria i recopilar informació bàsica sobre la companyia, per així determinar punts àlgids.

- Avaluar les necessitats i expectatives de les parts interessades, considerant el nivell de rendiment de l'auditat, els resultats d'auditories anteriors i la maduresa de el sistema de gestió que s'audita.

Preparació d'activitats

- Determinar l'abast i els riscos potencials, després establir els procediments i identificar els recursos.

- Preparar el pla d'auditoria, assignar la feina, i organitzar els plans d'acció i documents necessaris.

- Realitzar una reunió per confirmar que totes les parts estiguin d'acord amb el pla proposat.

Recull i verificació d'informació

- Revisar els documents al llarg de el procés. L'equip ha de reunir-se periòdicament per intercanviar informació, avaluar el progrés i reassignar la feina, de ser necessari.

- Revisar les fonts d'informació, auditant l'evidència i avaluant-segons els criteris d'auditoria.

Generació de troballes

- Les troballes s'ajustaran o no als criteris d'auditoria. Per una troballa no conforme, s'ha de registrar l'evidència que el recolza.

- Revisar la informació amb el auditat per determinar si l'evidència és correcta.

Reunió de tancament

- Abans de la reunió de tancament, l'equip d'auditoria ha d'acordar les conclusions, preparar les recomanacions i discutir el seguiment.

- Fer la reunió de tancament per presentar les troballes i conclusions. Avaluar la retroalimentació dels interessats.

Preparació i distribució de l'informe

- El líder d'l'equip comunica els resultats amb un informe d'auditoria complet, precís, concís i clar.

- Redactar l'informe d'auditoria, reunint-se amb la gerència fins que quedi establert com abordarà la gerència els problemes trobats.

- L'informe ha de ser revisat i aprovat segons els procediments acordats. Distribuir l'informe als destinataris corresponents.

Completar l'auditoria

El treball es completa quan es duen a terme totes les activitats d'auditoria planificades. D'altra banda, Els documents es guarden o destrueixen segons els procediments establerts a l'començament de l'auditoria.

referències

1. WikiLingue the free encyclopedia (2018). Operational auditing. Pres de: en.wikipedia.org.
2. Steven Bragg (2017). Operational audit. Accounting Tools. Pres de: accountingtools.com.
3. Wanda Thibodeaux (2018). What Is an Operational Audit Process? Small Business - Chron. Pres de: smallbusiness.chron.com.
4. Smartsheet Inc. (2018). What Are Operational Audits? Pres de: smartsheet.com.
5. Wiki Accounting (2018). Operational audit. Pres de: wikiaccounting.com.
6. Tom Streissguth (2018). What Is an Operational Audit? Bizfluent. Pres de: bizfluent.com.