PRESSUPOST OPERATIU: CARACTERÍSTIQUES, COM ES FA, AVANTATGES - DUDAS - 2026

El pressupost operatiu consisteix en tots els ingressos i despeses que una empresa, govern o organització utilitza per planificar les seves operacions durant un període de temps, generalment un trimestre o un any. Es prepara abans de començar un període comptable, com una meta que s'espera assolir.

És un pla de les despeses necessàries per mantenir l'operació d'una empresa comercial o organització pública. Per exemple, un pressupost operatiu típic inclou els costos estimats de mà d'obra i materials necessaris per a administrar el negoci o fabricar productes.

Font: pixabay.com

Mostra els ingressos projectats de la companyia i les despeses associades per al següent període, generalment el proper any. Sovint es presenta en el format de l'estat de resultats.

En general, la gerència passa pel procés de recopilar les dades de l'pressupost abans de l'inici de l'any i després realitza contínues actualitzacions cada mes. Pot consistir en un pla resumit d'alt nivell, recolzat per detalls que donen suport cada partida pressupostària.

Completar el pressupost

La part difícil de completar un pressupost operatiu és estimar adequadament les dades històriques i el factor de probabilitat de les diferents variables de mercat.

Aquest pressupost ha de tenir en compte l'acompliment històric de les vendes, les tendències actuals en la indústria o el sector, l'estacionalitat, els nous productes que s'espera llançar i també les forces competitives.

Sovint, les empreses creen més d'un pressupost operatiu amb l'objecte de preveure una possible disminució dels ingressos, o el llançament d'un nou producte que podria impulsar la rendibilitat.

Característiques

El pressupost operatiu pren en consideració les despeses que una empresa sap que tindrà, els costos que espera en el futur, així com els ingressos que preveu generar durant el proper any.

Per tant, un pressupost operatiu és bàsicament una estimació del que una empresa creu que seran els costos i els ingressos futurs. És un dels dos segments de l'pressupost mestre. Descriu les activitats que serveixen per generar ingressos de la companyia.

Es prepara abans de realitzar el pressupost financer. Això es deu al fet que gran part de les accions de finançament no són conegudes fins a preparar el pressupost operacional.

La línia final de l'pressupost operatiu és el marge estimat de benefici operatiu. Aquest marge no és igual a l'benefici net, calculat a l'preparar el pressupost financer.

Acompliment real vs. pressupost

Cada mes es produeix un informe que mostra l'exercici real de l'empresa, juntament amb les xifres pressupostades del mes, per a la seva comparació i anàlisi. Aquesta anàlisi inclou preguntes com les següents:

- S'està complint o superant els objectius de vendes?

- Existeix alguna despesa que no es va incloure en el pressupost?

- ¿S'han projectat bé els costos, o s'han sobrecostos que necessiten una atenció immediata?

Respondre aquest tipus de preguntes ajudarà a la gerència a planificar millor, fent així els canvis corresponents, la qual cosa permetrà conduir a l'empresa cap a un millor acompliment.

Detalls per àrees

Comptar amb els detalls ajuda a millorar la rellevància de l'pressupost operatiu, a més d'afegir valor a l'usar-lo per donar suport decisions financeres de l'empresa.

Cada departament és responsable de formular el seu propi pressupost. El personal que participa en les operacions diàries sol ser el que més coneix sobre totes les partides dels pressupostos departamentals.

Per exemple, l'àrea de recursos humans pot acoblar un pressupost que inclogui càlculs actualitzats per a certs beneficis, costos per a cada nou empleat i altres detalls amb els que regularment treballen.

El departament de compres està familiaritzat amb el cost dels materials i amb temes que afecten aquest cost, com a oportunitats per reduir preus, costos estacionals de compra, o esdeveniments externs que generen preus fluctuants.

Com es fa un pressupost operatiu?

L'acompliment històric sempre servirà com a base per a les sumes pressupostats orientats a el futur. Es prepara considerant molts factors i suposicions, com ara:

- Tendències passades en vendes.

- Tendències passades de el preu de la matèria primera.

- Canvis en lleis i reglamentacions governamentals pel que fa a la indústria.

- Economia en general.

Basat en aquests factors es desenvolupa inicialment el pressupost d'ingressos. Això és perquè totes les despeses es basaran en aquesta projecció de vendes.

Després es prepara el pressupost de despeses. Les despeses han d'estimar en funció de les vendes i en les tendències passades.

components

El pressupost operatiu comença amb els ingressos i després mostra cada tipus de despesa. Això inclou els costos variables, que són les despeses que varien amb les vendes, com el cost de les matèries primeres i la mà d'obra de producció.

També inclou els costos fixos, com el lloguer mensual de l'edifici o el pagament mensual de renda de la fotocopiadora. Igualment inclou les despeses operatives i despeses no monetaris de depreciació.

Tots aquests rubros permetran a la companyia projectar el percentatge estimat de guany net.

ingressos futurs

Aquesta és la part on l'empresa intenta predir quants diners guanyarà durant el proper any.

Per exemple, si una empresa fabrica telèfons i espera llançar un nou model durant el proper any, podria anticipar un augment en els guanys incrementant els ingressos futurs.

No obstant això, si una empresa fabrica només un tipus de telèfon i preveu que el competidor llançarà un millor dispositiu l'any que ve, projectarà que cauran les vendes, perquè els clients voldran el telèfon més nou.

despeses coneguts

Aquests són despeses que una empresa sap que haurà de pagar. Per exemple, les factures d'electricitat hauran de pagar-se per poder mantenir els equips en funcionament. També s'han de pagar assegurances, salaris o lloguer.

Les despeses coneguts són aquells que tenen lloc cada any. L'empresa espera aquestes despeses cada vegada que planifica un pressupost.

costos futurs

Són aquells que poden canviar d'un any a un altre. No són una cosa que l'empresa espera pagar cada vegada que planifica un pressupost.

Per exemple, si una empresa té una màquina antiga que sembla que haurà de reemplaçar-se durant el proper any, es considerarà un cost futur.

Com que no se sap exactament quan deixarà de funcionar, s'inclou en el pressupost com cost futur per poder tenir prou diners en el pressupost per cobrir les despeses d'una nova màquina.

avantatges

comunicar metes

Ofereix una manera d'establir i també comunicar les metes financeres per al pròxim any, podent usar-se per responsabilitzar als empleats ia la gerència d'aconseguir aquestes metes.

Preparar-se per imprevistos

Ofereix una oportunitat perquè les empreses es preparin en cas de circumstàncies imprevistes.

Per exemple, una empresa pot establir els seus objectius d'ingressos i despeses planificant tenir prou rendibilitat com per guardar diners en un fons per crisi.

Aquest fons podria utilitzar-se en cas d'una recessió econòmica, la pèrdua d'un gran proveïdor o d'un client freqüent, o qualsevol altre tipus de problema comercial que també pogués afectar negativament el flux d'efectiu de la companyia.

Rastreig d'ingressos i despeses

Ajuda a mantenir un seguiment dels ingressos i despeses. Controla les despeses mentre encoratja a treballar dur i aconseguir l'objectiu de vendes.

Les empreses preparen un cronograma per comparar el pressupost amb els resultats financers reals de cada mes, o cada trimestre, per així veure com l'acompliment real de l'empresa persegueix els objectius pressupostats.

desavantatges

Les empreses han de poder mantenir-se en contacte amb l'estat financer actual de l'empresa per tenir èxit, així com projectar el que esperen en els propers mesos per poder planificar els ingressos i despeses de l'any que ve.

Art i ciència

Crear un pressupost efectiu és part art i part ciència. Com a propietari d'un negoci, s'haurà de esbrinar on col·locar la barra en termes de crear un pressupost que reflecteixi el tipus de rendiment que l'equip sigui capaç de realitzar

A el mateix temps, s'ha de considerar el que l'empresa ha de fer per mantenir-se en línia o vèncer als seus competidors i així poder sobresortir en el mercat.

determinar objectius

És important establir objectius pressupostaris a un nivell prou alt com perquè el mercat i els inversors perceben a l'empresa com a líder i triomfadora.

No obstant això, s'han de mantenir els objectius a un nivell prou realista com per no crear una percepció negativa si no s'aconsegueixen els objectius.

exemples

Línies pressupostàries

El pressupost operatiu ha de reflectir les activitats a l'empresa, a l'igual que el pla de comptes comptables. Un exemple de la seva estructura és el següent:

vendes

- Venda de producte / servei no. 1

- Venda de producte / servei no. 2

- Venda de producte / servei no…. Venda estimada per a cada producte / servei.

costos variables

- Cost de mercaderia venuda.

- Costos de vendes directes.

- Comissions de vendes.

- Mà d'obra directa.

- Costos de transport.

costos fixos

- Salaris per al personal en botigues i oficines.

- Lloguer.

- Electricitat, aigua.

- Manteniment d'edificis.

- Neteja.

- Despeses de viatge.

- Telèfon estacionari.

- Telèfon mòbil.

- Connexió a Internet.

- Allotjament i actualització de la pàgina web.

- Màrqueting i publicitat.

- Assegurances.

- Despeses de lloguer.

- Compres menors.

- Manteniment d'equips.

- Comptador.

- Advocat.

- Altres consultories.

- Despeses inesperats (5% de les despeses).

Despeses no monetaris

Encara que aquestes despeses no afecten el flux d'efectiu, afectaran l'acompliment en l'informe financer de resultats.

- Depreciació.

- Equips de computació.

- Planta / edificis.

- Maquinàries.

-Agrupació de l'pressupost

Les empreses trien agrupar el pressupost de diferents maneres. Per exemple, segons la mida, l'estructura, el tipus de negoci i altres consideracions.

Per exemple, es pot decidir agrupar un pressupost per divisions, amb categories com direcció, finances, planta o informàtica. Cadascuna d'aquestes seccions tindrà els mateixos components, com nòmina, honoraris, despeses de computació i d'oficina.

Algunes empreses preparen el seu pressupost per centre de cost o departament, en lloc de divisions.

En una empresa manufacturera podria ser el departament de fabricació o el departament de manteniment. Aquests departaments són responsables de les despeses operatives directes i no tenen participació sobre la part de generació d'ingressos de l'negoci.

Per a aquest tipus de pressupost és difícil calcular el guany de cada centre de cost, perquè requereix que se li assignin ingressos i despeses generals.

referències

1. CFI (2019). What is an operating budget? Pres de: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). What Is an Operating Budget? Small Business - Chron. Pres de: smallbusiness.chron.com.
3. La meva Accounting Course (2019). What is an Operating Budget? Pres de: myaccountingcourse.com.
4. Study (2019). What Is an Operating Budget? - Definition & Examples. Pres de: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Parts of an Operating Budget for a petites empreses. The Balanç petites empreses. Pres de: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). What Is an Operating Budget? Bizfluent. Pres de: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki borad (2018). Operating Budget. Efinance Management. Pres de: efinancemanagement.com.