- Pla estratègic
- Característiques
- Similituds i diferències amb el pressupost operatiu
- Per a què serveix el pressupost financer?
- propòsit
- tipus
- Pressupost d'efectiu
- Full de balanç pressupostada
- Pressupost de despeses de capital
- Com es fa?
- fonaments
- Exemples de pressupostos financers
- referències
El pressupost financer és la predicció dels ingressos i despeses de l'negoci a curt i llarg termini. Les projeccions correctes de el flux d'efectiu ajudaran a el negoci a assolir els seus objectius de la manera correcta.
La preparació d'aquest pressupost inclou un pressupost detallat de l'balanç, el pressupost de l'flux d'efectiu, les fonts d'ingressos i despeses de l'negoci, etc.
Font: pixabay.com
L'avaluació dels ingressos i despeses es realitza de forma mensual, trimestral, semestral o anual, depenent del que sigui més idoni per a l'organització.
El pressupost financer és una eina molt poderosa per assolir els objectius a llarg termini de l'negoci. Manté informats els accionistes i altres membres de l'organització sobre el funcionament de l'empresa.
En general, aquest pressupost es planifica per a un any. Les empreses poden pronosticar pressupostos per al futur si busquen adquirir préstecs bancaris o algun altre tipus de finançament. No obstant això, per raons pràctiques, els pressupostos financers només poden ser raonablement precisos durant un any.
Pla estratègic
El pressupost financer és part de l'pressupost mestre d'una empresa. El pressupost mestre és part de el pla estratègic de negocis de l'empresa per al futur.
Els pressupostos financers reflecteixen els objectius de l'empresa que estan vinculats a el pla estratègic de l'empresa. També reflecteixen el pla de negocis de l'empresa, particularment el seu pla d'acció empresarial.
El pla estratègic de l'empresa projecta les accions de la mateixa per als propers cinc anys. El pressupost financer generalment no es planifica per a aquest període de temps.
Característiques
Un pressupost financer inclou informació sobre la forma que una empresa adquirirà efectiu en el futur i com ho gastarà en el mateix període de temps.
Una de les seccions d'un pressupost financer és el pressupost d'efectiu, que descriu les despeses en efectiu futurs i assigna l'efectiu entrant per cobrir-lo.
Un pressupost de despeses de capital és una altra secció d'un pressupost financer, que s'ocupa de les principals despeses futurs, com el nou edifici per a expandir-se.
Es veuran molts pressupostos financers que només pressuposten l'estat de resultats. Malgrat que les despeses per interessos provenen de l'pressupost financer, no només es fa el pressupost per a l'estat de resultats.
També es pressuposta el full de balanç. Si es realitza un pressupost per a tots dos, es podran veure les necessitats de flux d'efectiu per a tota l'operació.
Si es realitza un pressupost només per a l'estat de resultats, tampoc es tindran en compte les despeses de capital que es puguin necessitar realitzar, com la compra d'una nova planta i / o equips.
Quan es compren nous actius, també s'ha de pressupostar el servei del deute d'aquests actius.
Similituds i diferències amb el pressupost operatiu
Tant els pressupostos operatius com els pressupostos financers en depenen expectatives quan es tracta d'ingressos.
En cada cas, s'utilitza l'acompliment passat i les tendències de mercat per determinar les vendes futures, els ingressos per inversió i els ingressos de la venda d'actius, d'acord amb un pla pressupostat.
No obstant això, els pressupostos organitzacionals equilibren aquests ingressos amb les despeses futures, mentre que un pressupost financer busca formes de gastar alguns o tots els ingressos.
Un pressupost financer també inclou un balanç general, que registra els actius i passius de l'organització en un moment donat, independentment dels seus ingressos o despeses projectats.
Per a què serveix el pressupost financer?
Un pressupost ajuda a una organització a assignar els seus recursos als diferents departaments i activitats, per administrar de manera efectiva els fluxos d'efectiu de la companyia. Hi ha molts tipus de pressupost, sent un d'ells el pressupost financer.
Aquest pressupost li dóna a l'empresa un millor control i un mecanisme de planificació eficient per administrar les entrades i sortides de diners.
Brinda un pla perquè l'empresa avanci. Aborda no només els aspectes financers de l'negoci, sinó també controla l'eficiència operativa.
Amb el pressupost financer, l'organització està ben preparada per cobrir les despeses a curt ia llarg termini. Un bon pressupost ajuda a assolir les metes i objectius de l'empresa en el menor temps possible.
propòsit
Pot impulsar el creixement de l'empresa, ajuda a analitzar l'acompliment per fer els canvis necessaris basats en una comparació real versus pressupost, donant suport a el personal a comprendre els seus resultats financers i planificar les millores. El pressupost financer serveix per:
- Assegurar que s'està planificant per a un creixement financer.
- Prendre decisions de negocis, com contractar nou personal, comprar actius o equips.
- Integrar el flux d'efectiu per saber si es poden cobrir les despeses i finançar nous projectes.
- Supervisar el rendiment de l'equip de treball i motivar-los a assolir els objectius.
- Comprovar el flux d'efectiu abans que es converteixi en un problema.
- Avaluar els pics i valls estacionals per poder planificar-los.
El pressupost financer ajuda a l'empresa a planificar i controlar les seves entrades i sortides d'efectiu i la seva posició financera general.
També ajuda a l'empresa a treballar cap a objectius a llarg termini. són útils per als inversors financers, que necessiten mesurar la salut de l'negoci i comprendre la seva posició financera en relació amb els competidors.
tipus
Pressupost d'efectiu
Les empreses poden mostrar rendibilitat, però fracassen a causa de la mala sincronització dels seus fluxos d'efectiu.
A les empreses molt petites generalment se'ls exigeix que paguin en efectiu als seus proveïdors, però venen als seus clients a crèdit. Com a resultat, sovint es troben amb un problema de flux d'efectiu.
Desenvolupar un pressupost d'efectiu és la millor manera de realitzar un seguiment dels fluxos d'efectiu i saber que pot mantenir-se en el camí.
El pressupost d'efectiu informa sobre les entrades i sortides de diners de l'empresa. El flux d'efectiu de l'empresa es manté canviant contínuament i, per tant, el pressupost d'efectiu també hauria de canviar.
S'ha de tenir en compte que el pressupost no és un procés estàtic, sinó un procés dinàmic. Quan la informació sobre els processos financers de l'empresa canvia, ha de reflectir immediatament en el pressupost d'efectiu.
Full de balanç pressupostada
El balanç pressupostat es compon de molts altres pressupostos. El component principal d'aquest pressupost inclou el pressupost de producció i els seus pressupostos associats.
Pressupost de despeses de capital
Els propietaris de negocis han de decidir, de tant en tant, si reemplacen la planta i la maquinària, o si compren una nova planta i equips per créixer. Aquests són coneguts com a despeses de capital.
La compra d'actius fixos requereix d'una consideració especial perquè són compres grans, costen molts diners i duren diversos anys. S'han de prendre en compte qüestions com el valor de els diners en el temps i la depreciació a l'considerar si comprar o no actius fixos.
El pressupost de despeses de capital es refereix a les despeses relacionades amb la planta i la maquinària, o qualsevol actiu fix de l'negoci.
A l'preparar el pressupost de despeses de capital es prenen en compte factors com la depreciació, el cost de la planta, la vida útil de la maquinària, etc.
Com es fa?
Un pressupost financer funciona com un full de ruta per augmentar els guanys. En la seva forma més simple, projecta les vendes futures, costos, guanys i flux de caixa.
Per preparar un pressupost financer és important preparar primer el pressupost operatiu. El pressupost operatiu descriu les activitats generadores d'ingressos de l'empresa.
És amb l'ajuda de l'pressupost operatiu que l'organització pot predir les vendes i les despeses de producció. Per exemple, han de conèixer-se el pressupost de vendes i el pressupost de producció abans de poder preparar el pressupost financer.
Per tant, el pressupost financer es prepara només després de conèixer les diferents activitats de finançament en el pressupost operatiu. El pla de pressupost financer es compon dels següents passos:
- Calcular l'entrada d'efectiu esperada.
- Calcular la sortida d'efectiu esperada.
- Establir els objectius.
- Dividir les despeses dins les diferents categories.
- Mantenir el seguiment dels components en el pressupost.
- Configura el llibre major.
Aquests punts donen una idea sobre com establir el pla de l'pressupost financer. Les organitzacions poden considerar diferents factors a l'preparar el pressupost. No obstant això, els punts anteriors formaran part de qualsevol pla pressupostari.
fonaments
Els fonaments d'un pressupost financer són bastant simples. S'inclouen els ingressos projectats, les despeses (costos fixos, variables i costos únics) i els guanys.
Si s'ha operat en anys anteriors, les dades reals de tancament dels estats financers són un bon lloc per començar el pressupost de l'any en curs.
Si s'és un negoci nou, les projeccions del primer any hauran de fer-se amb les millors estimacions. Sigui el negoci nou o existent, les projeccions han de ser realistes.
Aquestes projeccions es compararan amb els ingressos, despeses i guanys reals. Si les projeccions semblessin estar totalment fora de línia amb els ingressos i despeses reals, llavors l'acompliment financer de l'empresa no està a l'altura, o les projeccions de l'pressupost financer no van ser realistes.
Exemples de pressupostos financers
Els elements bàsics que s'han d'incloure en tot pressupost financer són els següents:
- Ingressos (això podria desglossar-se en ingressos de vendes, ingressos de negocis, ingressos de productes).
- Cost de mercaderia venuda: tingui en compte que el guany bruta es calcula restant el cost de mercaderia venuda dels ingressos.
- Despeses de funcionament, com ara:
- Lloguer.
- Vendes i màrqueting.
- General i administratiu.
- Transport.
- Impostos i llicències.
Cal observar que el benefici operatiu es calcula restant les despeses operatives de l'benefici brut.
Si es tenen operacions d'anys anteriors, s'hauran d'obtenir les dades de l'rendiment real de l'últim any per ajustar-lo a el creixement que es tingui planificat, i així poder convertir-lo en el pressupost de l'any en curs.
A continuació s'exposa una mostra d'un pressupost financer bastant simple, realitzat per la Companyia ABC:
referències
- Efinance Management (2018). Financial Budget. Pres de: efinancemanagement.com.
- The Balanç Small Business (2018). Example of a Financial Budget for a petites empreses. Pres de: thebalancesmb.com.
- Dennis Hartman (2017). Operating Budget vs. Financial Budget. Bizfluent. Pres de: bizfluent.com.
- Tom S (2016). How to Make a Business Budget. Flare Cloud Accounting. Pres de: flareapps.com.
- La meva Money Coach (2018). What is Budgeting? What is a Budget? Pres de: mymoneycoach.ca.
- CFI (2018). What is Budgeting? Pres de: corporatefinanceinstitute.com.