INGRESSOS ACUMULABLES: QUÈ SÓN, FÓRMULA I EXEMPLES - ART - 2025

Ingressos acumulables és un terme legal que es refereix a tots els ingressos que s'han de sumar o acumular per així ocasionar un impost. La suma total resultant és el que s'utilitza per calcular la quantitat d'impost que una persona o corporació li deu a el govern en un any fiscal determinat.

Generalment es descriuen com a ingressos bruts o ingressos bruts ajustats, quan es rebaixen les deduccions o exempcions que es té dret a reclamar per a aquest any fiscal. Per a un individu, els ingressos acumulables inclouen salaris, sous, bons i propines, així com també els ingressos per inversions i els ingressos no derivats de la feina.

Font: svgsilh.com

Per a una empresa es pot esmentar com a exemple l'ingrés que aconsegueix per la venda dels productes que elabora, a l'igual que per la renda d'una part dels seus immobles. Aquests dos ingressos s'han d'acumular perquè el resultat consolidat generi l'impost corresponent.

Les sumes inclosos com a ingressos, despeses i altres deduccions varien segons el país o el sistema.

En què consisteixen els ingressos acumulables?

Els ingressos acumulables poden referir-se als ingressos de qualsevol contribuent tributari, siguin individus o empreses.

És important tenir en compte que l'ingrés és més que només el salari que es guanya en el treball. En general, si es rep una compensació en qualsevol forma, és probable que qualifiqui com un ingrés acumulable.

També cal tenir en compte que es pot tenir dret a una varietat de deduccions d'impostos, crèdits i exempcions que permetin disminuir la quantitat dels ingressos que són acumulables.

deduccions

Als Estats Units, el Servei d'Impostos Interns ofereix als declarants d'impostos l'opció de sol·licitar la deducció estàndard o una llista de deduccions detallades. Les deduccions detallades poden ser:

- Contribucions a comptes individuals de jubilació.

- Interessos pagats sobre hipoteques.

- Alguns despeses mèdiques.

- Una varietat d'altres despeses.

La deducció estàndard és una quantitat fixa que cada declarant d'impostos pot exigir si no té prou deduccions detallades per reclamar.

Per 2018, els contribuents individuals podien reclamar una reducció estàndard de $ 12.200. No obstant això, aquesta reducció expirarà a finals de 2024. La xifra per als casats que presenten una declaració conjunta és de $ 24.400, entre 2018-2025.

Un contribuent necessitaria una quantitat significativament gran de despeses mèdiques, contribucions caritatives, interessos hipotecaris i altres deduccions detallades que qualifiquen per superar aquests sumes de deducció estàndard.

Quan les empreses presenten els seus impostos, no reporten les seves vendes com a ingressos. En el seu lloc, resten de les vendes seves despeses comercials per així calcular els seus ingressos comercials. Després resten les deduccions per calcular l'ingrés acumulable.

Ingressos no acumulables

El Servei d'Impostos Interns dels EUA considera gairebé tots els tipus d'ingressos com acumulables, però considera no acumulable a un petit nombre d'ingressos.

Alguns exemples inclouen guanys de premis, deutes que siguin condonats per un creditor, regals, pagaments realitzats per complir deures de jurat, beneficis per vaga, beneficis per desocupació, etc.

Per exemple, si s'és membre d'una organització religiosa on s'ha fet vot de pobresa i es treballa per a una organització dirigida per aquesta ordre, llavors l'ingrés no és acumulable si els ingressos són transferits a aquesta ordre.

Les agències tributàries dels diferents països defineixen els ingressos acumulables i no acumulables de diferent manera.

Per exemple, mentre a Estats Units es considera que els guanys de la loteria són ingressos acumulables, l'Agència d'Ingressos de Canadà considera que la majoria dels guanys de la loteria i altres guanys inesperades extraordinàries no són acumulables.

Fórmula d'ingressos acumulables

-Per a un individu

La fórmula d'ingressos acumulables és molt simple. Es pot obtenir mitjançant els següents quatre passos:

Determinar ingrés brut

Es determina l'ingrés brut total de l'individu. Aquest inclou totes les fonts d'ingressos, com el sou / salari, ingressos per lloguer de propietats, guanys per venda d'actius, ingressos per altres interessos comercials, etc.

determinar exempcions

Es determinen les exempcions totals utilitzades per l'individu. Els diferents tipus d'exempció d'impostos poden incloure organitzacions benèfiques, ajudes humanitàries, materials educatius, etc. La llista pot variar segons el país.

determinar deduccions

Es determinen les deduccions totals aplicables als ingressos de l'individu. Els diferents tipus de deduccions d'impostos poden incloure interessos sobre un préstec estudiantil, interessos sobre un préstec hipotecari, despeses mèdiques, etc. Aquesta llista també pot variar segons el país.

Calcular ingrés acumulable

Finalment, es calcula la fórmula d'ingrés acumulable restant les exempcions i deduccions totals de l'ingrés brut total de l'individu, com es mostra a continuació:

Ingrés acumulable per a individus = Ingrés brut total - Exempcions totals - Deduccions totals.

-Per a una empresa

La fórmula d'ingrés acumulable per a una organització es pot derivar usant els següents sis passos:

Confirma vendes brutes

En primer lloc, les vendes brutes totals han d'estar confirmades pel departament de vendes.

Determinar cost de mercaderia venuda

A continuació, el cost de la mercaderia venuda està determinat pel departament de costos.

pas 3

Seguidament, les despeses operatives també són calculats a través del departament de costos.

Determinar interessos pagats

L'interès pagat es calcula sobre la base de la taxa d'interès cobrada i el deute pendent de l'empresa. Despeses d'interès = Taxa d'interès x Deute.

determinar deduccions

A continuació, es determinen totes les deduccions d'impostos i crèdits aplicables a la companyia.

Calcular ingrés acumulable

Finalment, es realitza el càlcul de l'equació de l'ingrés acumulable deduint de les vendes brutes de l'empresa el cost de mercaderia venuda, les despeses operatives i els interessos pagats sobre els deutes.

A més, per arribar a l'ingrés final es realitza l'ajust per alguna deducció d'impostos o crèdits, com es mostra a continuació.

Ingrés acumulable per a empreses = Vendes brutes - Cost de mercaderia venuda - Despeses d'operació - Despeses per interessos - Deducció d'impostos o crèdits.

exemple

Joe guanya anualment $ 50.000 per la seva feina i obté $ 10.000 addicionals en ingressos que no es deriven del seu treball, ja que provenen de les seves inversions. Per tant, els seus ingressos acumulables són de $ 60.000.

Joe va reclamar un ajust d'aquests ingressos de $ 3.000, per contribucions que va fer a un compte de jubilació que qualifica per a això. Després va reclamar la deducció estàndard de $ 12.200, pel seu estatus de presentació com a solter. Això vol dir que les seves deduccions totals són $ 15.200.

A l'rebaixar les deduccions totals del seu ingrés acumulable total queda llavors que el seu ingrés gravable és de $ 44.800. Encara Joe tenia $ 60.000 en ingressos acumulables, només pagarà impostos sobre aquest suma final.

referències

1. Julia Kagan (2019). Taxable Income. Investopedia. Pres de: investopedia.com.
2. B. Maverick (2019). Taxable Income vs. Gross Income: What s the Difference? Investopedia. Pres de: investopedia.com.
3. WikiLingue the free encyclopedia (2019). Taxable income. Pres de: en.wikipedia.org.
4. Investing Answers (2019). Taxable Income. Pres de: investinganswers.com.
5. Wall Street Mojo (2019). Taxable Income Formula. Pres de: wallstreetmojo.com.