AUDITORIA INTERNA: CARACTERÍSTIQUES, PER A QUÈ SERVEIX, AVANTATGES - DUDAS - 2025

La auditoria interna és l'activitat encarregada d'analitzar i avaluar els processos de gestió de riscos, control i direcció d'una empresa. L'abast de l'auditoria interna està definit exclusivament per la gerència o la junta directiva, als que l'auditor informa directament els resultats obtinguts.

La seva finalitat última és afegir valor i optimitzar les operacions d'una companyia. Per aconseguir això, l'auditoria planifica, executa, analitza i avalua accions de control en qualsevol departament de l'organització, tot perfectament emmarcat dins de les normatives legals vigents.

L'auditoria interna és un procediment consensuat. Si bé la gerència i l'auditor elaboren el pla anual, la informació sobre els detalls de l'auditoria a realitzar ha de ser comunicada amb antelació a l'auditat, per tal d'aconseguir acords referents a la planificació programada.

És de vital importància realitzar el seguiment de les troballes trobats, els punts d'alerta i els suggeriments proposats, ja que d'aquí no només dependrà l'èxit de l'auditoria sinó l'abast de la meta: aconseguir la màxima efectivitat en les diferents operacions.

Característiques

dates programades

S'ha de realitzar una estructuració de les dates temptatives per realitzar l'auditoria interna, en conjunt amb la gerència de l'empresa.

Poden efectuar-se durant diferents moments de l'any, l'important és que a l'finalitzar-s'hagin efectuat tots els processos.

Ambient professional

Tota auditoria interna s'ha de desenvolupar en un ambient de professionalisme i respecte. Les troballes que es trobin, siguin positius o no, s'han d'analitzar amb el auditat abans de registrar-los.

Auditors competents

Els auditors han de tenir el coneixement dels procediments per auditar i comprendre els processos que s'auditen. A més, han de ser objectius i imparcials.

són planificades

Una auditoria no és un procés improvisat. Aquesta implica una exhaustiva investigació de tot el procés que s'auditarà, que va des revisar els problemes previs que ha presentat fins a elaborar una llista de verificació que guiarà l'acte.

basament legal

Tota auditoria haurà d'estar basada en la llei, en els estàndards i en les regles d'ètica.

Registre i comunicació de resultats

És fonamental una reunió de tancament amb el auditat. En aquesta reunió l'auditor ha d'assenyalar les possibles debilitats i àrees que s'han de millorar.

Ha de registrar-se i comunicar-se als auditats ia la gerència tota la informació, que inclou els punts de desacord, les àrees positives i les àrees de millora.

D'altra banda, l'auditor és responsable de garantir que s'hagin pres mesures correctives per solucionar els problemes trobats durant l'auditoria.

Per a què serveix?

L'auditoria interna compleix diversos propòsits dins de l'organització, però els seus objectius principals inclouen:

- Ajudar a protegir els actius de l'empresa mitjançant la valoració i verificació dels actius.

- Avaluar els estats financers preparats pel personal comptable, a fi de verificar l'eficàcia de el sistema administratiu, controlar els errors i detectar possibles fraus.

- Col · laborar amb la gerència a identificar i prioritzar aquelles àrees o processos que requereixin més atenció, per trobar-se en situació de risc.

- Realitzar proves als instruments de control intern, per tal d'identificar buits procedimentals en aquests.

- Promoure l'ús eficient i efectiu dels recursos de l'empresa.

- Identificar possibles situacions de risc, inquietuds o oportunitats futures, brindant a la gerència assessorament professional sobre possibles actuacions en cada cas.

- Proposar suggeriments, noves idees o realitzar una investigació especial sobre els comptes interns de l'empresa.

- Determinar la responsabilitat dels empleats davant de qualsevol situació anòmala detectada en l'auditoria.

- Donar suport a la gestió de l'auditor extern a través de l'informe d'auditoria, el qual s'ha de fer sota els paràmetres, regles i normes establertes.

- Garantir el compliment de les lleis i regulacions, tant internes com les de caràcter nacional i internacional.

avantatges

Remeiar deficiències oportunament

Una de les seves grans avantatges és que permet identificar i posar remei a les deficiències de manera oportuna, abans que aquestes siguin detectades per auditories externes, regulatòries o de compliment.

Es pot sol·licitar en qualsevol moment

Malgrat existir un pla d'auditoria, la gerència pot sol·licitar en qualsevol moment una auditoria interna general o d'algun departament en específic.

Garantir dades comptables actualitzades

A causa de que la informació financera és regularment sol·licitada per a la seva avaluació i anàlisi, el personal comptable ha de treballar a fons en el manteniment actualitzat d'aquests registres.

Eliminar possibilitat de frau intern

Els comptes de l'organització són auditats amb freqüència, el que redueix a l'mínim la possibilitat d'un frau intern.

Avaluar procediments operatius i de control

Considerant la informació, es prendran decisions respecte a incrementar l'efectivitat i eficiència d'aquests procediments.

Revisar les polítiques de l'empresa

Com l'auditoria és un procés continu i programat, possibilita fer un seguiment a les noves polítiques dissenyades, per tal d'avaluar possibles reestructuracions de les mateixes.

Avaluar l'organigrama de l'empresa

L'informe que llanci l'auditoria interna donarà l'oportunitat, en cas de necessitar-se, de fer canvis en l'organigrama estructural de l'empresa, tenint en compte que és de vital importància que tot el personal treballi en funció de l'excel·lència.

desavantatges

Possibilitat de no detectar un frau

L'auditoria es basa en l'avaluació de la informació subministrada per la gerència. Es fa difícil per l'auditor verificar cada una de les dades comptables.

Si aquests datios estan alterats, l'informe final de l'auditoria interna no estarà apegat a la realitat, i pot passar-se per alt algun frau comès.

No és possible estandarditzar

Cada empresa té els seus propis paràmetres per ser avaluats dins de l'auditoria. Els aspectes de com mesurar i amb base a què fer-ho, la seva productivitat o eficàcia, seran el fonament per estructurar els objectius i metes que es persegueixen amb l'auditoria interna de l'empresa.

subjectivitat

L'auditoria interna pogués no revelar una informació veraç i fiable de l'empresa. Això estaria associat a diversos factors.

Si el personal se sent avaluat, pot amagar falles en què hagi incorregut, les quals, per molt petites que siguin, alterarien els resultats de l'informe final.

Un altre aspecte és que les persones encarregades de realitzar l'auditoria interna poguessin utilitzar-la com un mitjà de poder, exercint cap als encarregats d'emetre la informació.

D'altra banda, si la informació que es subministra és correcta però no s'interpreta objectivament, perdrà tota validesa.

L'informe final només té utilitat interna

Perquè les dades llançades per l'auditoria interna siguin vàlids davant els accionistes, bancs i altres ens, l'empresa haurà de realitzar una auditoria externa, la qual cosa implica costos addicionals a l'haver de contractar auditors perquè la realitzin.

referències

1. WikiLingue the free encyclopedia (2018). Internal audit. Pres de: en.wikipedia.org.
2. Institute of Internal Auditors Austràlia (2018). Què és el internal audit? Pres de: iia.org.au.
3. ISO Update (2018). Characteristics of an Excellent Internal Audit Process. Pres de: isoupdate.com.
4. Institute of internal auditors (2018). Què és el internal audit? Pres de: iia.org.uk.
5. Raymond J. Broek (2018). The benefits of the internal audit. Withum Audit tax advisory. Pres de: withum.com.
6. Parikh Vinish (2011). Advantages and Disadvantages of Internal Audits. Let 's learn finance. Pres de: letslearnfinance.com.
7. Business knowledge source (2010). Pros and cons of internal audits. Pres de: bussinessknowledgesource.com.